Кодове на видовете удръжки от заплатите. Видове удръжки от заплатите и тяхното осчетоводяване

В съответствие с чл. 137 Кодекса на труда на Руската федерация удържания от заплатиработници могат да се извършват само в случаите, пряко предвидени от Кодекса на труда на Руската федерация или други федерални закони.

В зависимост от основанието се разграничават следните видове удръжки:

1) задължително;

2) по инициатива на работодателя;

3) по споразумение между работника или служителя и работодателя.

Процедура за извършване на удръжки

Ако е необходимо да се правят удръжки от служител едновременно по няколко причини, е необходимо да се вземе предвид редът за събиране на такива удръжки, установен от закона.

На първо място се правят задължителни удръжки, както е предвидено в действащото законодателство.

Размерът на удръжките от заплатите и други видове доходи на длъжника се изчислява въз основа на сумата, оставаща след удържане на данъци (член 65 от Федералния закон от 21 юли 1997 г. № 119-FZ „За изпълнителното производство“ (наричан по-долу към Закона за изпълнителното производство)).

Така сред задължителните удържания на първо място е удържаният данък върху доходите на физическите лица. След това се правят удръжки по изпълнителни документи, а след това се правят удръжки по инициатива на администрацията.

При удръжки по изпълнителни документи се прилагат разпоредбите на чл. 78 от Закона за изпълнителното производство, приоритет (ако длъжникът не разполага с достатъчно средства, за да изпълни всички изисквания по изпълнителните документи).

На първо място се удовлетворяват искове за събиране на издръжка, обезщетение за вреди, причинени на здравето, както и обезщетение за вреди на лица, претърпели щети в резултат на смъртта на домакиня.

На второ място, удовлетворени са изискванията на служителите, произтичащи от трудовите правоотношения; изисквания на членовете на производствените кооперации, свързани с работата им в тези организации; изисквания за плащане, предоставени от адвокати правна помощ, заплащане на дължимо възнаграждение на автора за използване на неговото произведение, както и за използване на откритие, изобретение, полезен модел, промишлен дизайн, за които има издадени съответни удостоверения.

На трето място, изискванията за вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда социално осигуряване RF.

Четвърто, изискванията за плащания към бюджетите на всички нива и държавата извънбюджетни средства, вноски за които не са предвидени от третия приоритет.

На пето място, всички останали изисквания са изпълнени по реда на получаване на изпълнителните листове.

Вземанията от всяка следваща опашка се удовлетворяват след пълното погасяване на исковете от предходната опашка, а ако събраната парична сума е недостатъчна за пълното удовлетворяване на всички вземания от една опашка, те се удовлетворяват пропорционално на дължимата сума на всеки ищец. .

В съответствие с чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация общият размер на всички удръжки за всяко изплащане на заплати не може да надвишава 20%.

В случаите, предвидени от федералните закони (при извършване на задължителни удържания), общият размер на удържаните суми в съответствие с чл. 66 от Закона за изпълнителното производство не може да надвишава 50% от дължимите на лицата трудови възнаграждения и приравнените им плащания и разпределения, дори и да има няколко изпълнителни документа. Размерът на ограниченията трябва да се изчисли от начислената сума в полза на отделния получател, минус данък върху дохода.

Ограниченията върху размера на удръжките от заплатите и еквивалентните плащания и разпределения не се прилагат в следните случаи:

1) по време на изтърпяване на поправителен труд;

2) при събиране на издръжка за непълнолетни деца;

3) обезщетение за вреда, причинена на здравето;

4) обезщетение за щети на лица, които са претърпели щети в резултат на смъртта на домакиня;

5) обезщетение за вреди, причинени от престъплението.

В тези случаи размерът на удръжките от заплатите и приравнените към тях плащания и разпределения не може да надвишава 70%.

Тези правила се прилагат и при запор върху стипендии, пенсии, възнаграждения, дължими на длъжника за използване от автора на неговите авторски права, право на откритие, изобретение, за което има издадени авторски свидетелства, както и за предложение за рационализацияи промишлен дизайн, за които има издадени удостоверения (чл. 66 от Закона за изпълнителното производство).

По този начин, когато се правят удръжки по инициатива на администрацията, тяхната последователност трябва да бъде определена по такъв начин, че да не надвишава максималните размери на удръжките, разрешени от действащото законодателство.

За февруари 2006 г. на служителя е изплатена заплата от 6000 рубли. През същия месец организацията получи изпълнителен лист за събиране на 8000 рубли от този служител.

Например, облагаемият доход на служителя не надвишава 20 000 рубли, което означава, че служителят има право да получава стандартни данъчни облекчения.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица за месеца беше [(6000 рубли - 400 рубли) 13%] = 728 рубли.

Удръжките от заплатите се извършват в следния ред:

1) Данък върху доходите на физическите лица - 728 рубли;

2) удръжки - 2636 рубли. ((6000 rub. - 169 rub.) 50%). Общо удръжки - 3364 рубли. (728 rub. + 2636 rub.).

Остатъкът за по-нататъшно събиране е 5364 рубли. (8000 rub. - 2636 rub.).

Заплатата на служителя за февруари 2006 г. възлиза на 5000 рубли. (служителят не получава други доходи от организацията).

Издръжката за издръжка на две непълнолетни деца се удържа от заплатата на служителя. Освен това служителят има невърната отчетна сума от 1000 рубли. Например, служителят има право на стандартно приспадане.

Удръжките от заплатите за февруари се извършват в следния ред:

1) Данък върху доходите на физическите лица - 442 рубли. [(5000 rub. - 400 rub. - 600 rub. x 2) 13%];

2) удържане на издръжка - 1519 рубли. 33 копейки [(5000 rub. - 442 rub.) 1/z); 1 3) удържане на отчетни суми.

В бъдеще да кажем: месечни удръжки на суми за възстановяване на невърнати отчетни суми съгласно чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация може да се направи в размер на не повече от 20% от сумите, дължими на служителя.

Размерът на удръжките е 911,6 рубли. [(5000 rub. - 442 rub.) 20%].

Общият размер на удръжките минус данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде не повече от 70%, тъй като издръжката се удържа от служителя.

Максималният размер на удръжките е 3190 рубли. 60 копейки [(5000 rub. - - 442 rub.) 70%].

Размерът на удръжките за издръжка и отчетната сума за февруари 2006 г. е 2430 рубли. 93 коп. (1519,33 рубли + 911,6 рубли).

Редът на удръжките и наличието на ограничения върху размера на събирането по инициатива на администрацията може да се затрудни, ако се извършват едновременно с изпълнителни документи. И ако доходът на служителя не е достатъчен, за да отговори на всички изисквания, тогава удръжките по инициатива на администрацията не могат да бъдат направени до момента, от който задължителните удръжки по изпълнителни документи престават.

Удръжки по договореност между работодателя и лицасе произвеждат последни. Размерите на удръжките се определят по споразумение на страните въз основа на сключени споразумения, задължения, писмени съгласия и изявления. Такива удръжки се извършват независимо от размера на други изчислени удръжки и не са ограничени до максимални суми, тъй като има взаимно съгласие на страните (предимно служителя) да изпълняват задължения чрез приспадане на суми от заплатите.

В съответствие с чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация не се допускат удръжки от плащания, които не подлежат на възбрана в съответствие с федералния закон. И така, съгласно чл. 69 от Закона за изпълнителното производство неустойки не могат да се насочват към следните парични суми, изплатени на физически лица:

1) за обезщетение за вреда, причинена на здравето, както и за обезщетение за вреда на лица, претърпели щети в резултат на смъртта на домакиня;

2) лица, които са получили наранявания (рани, наранявания, сътресения) по време на изпълнението им служебни задължения, и членове на техните семейства в случай на смърт (смърт) на тези лица;

3) във връзка с раждането на дете; многодетни майки; самотен баща или майка; за издръжка на непълнолетни деца по време на издирването на родителите им; пенсионери и инвалиди от I група за полагане на грижи за тях; пострадали за допълнителна храна, санаториално лечение, протезиране и разходи за грижите им в случай на увреждане на здравето; за задължения за издръжка;

4) за работа с вредни условиятруд или в екстремни ситуации, както и граждани, изложени на радиация в резултат на бедствия или аварии в атомни електроцентрали, както и в други случаи, установени от законодателството на Руската федерация;

5) организации във връзка с раждане на дете, смърт на роднини и регистрация на брак;

6) обезщетение при уволнение, изплаща се при уволнение.

Задължителни удръжки

Задължителните удръжки включват:

1) данък върху доходите на физическите лица;

2) издръжка, събрана по изпълнителни или приравнени на тях документи;

3) удръжки по изпълнителни документи в полза на юридически и физически лица.

Удръжките от заплатата на служителя са разделени на няколко вида. Въпреки това, не всички служители знаят как точно се извършват удръжки от заплатите и на какво основание.

В някои ситуации работодателите се възползват от липсата на информираност на своите служители и се опитват да удържат част от заплатите им, нарушавайки трудовото законодателство.

В тази статия ще разгледаме всички видове удръжки от заплатите на служителите, как протича тази процедура, а също така ще засегнем въпроса как тази норма е отразена в действащия Кодекс на труда на Руската федерация.

Удръжки от заплатите: групи и видове

Всички удръжки от заплатата на служителя могат да бъдат разделени на три основни групи, както и видове, а именно:

1. Задължителни удръжки:

• удръжки по изпълнителен лист (издръжка);
• данък върху доходите на физическите лица (NDFL).

2. По инициатива на служителя е възможно задържане в следните ситуации:

• по договора за заем;
• при удържане на допълнителни осигурителни вноски към финансираната част от пенсията;
• за използване от служители мобилни комуникациинад лимита.

3. По инициатива на работодателя плащанията се задържат, ако:

• служителят не е върнал вече полученото авансово плащане;
• служителят е уволнен през година, за която вече е имал ваканция;
• в случай на престой или неспазване на трудовите стандарти;
• средства са изплатени поради неправилно изчисление;
• работните дни не са отработени от служителя (при уволнението му).

Задължителни удръжки от заплатата

Както вече отбелязахме, задължителните удръжки от заплатата на служителя съгласно Кодекса на труда на Руската федерация са данък върху доходите на физическите лица, както и издръжка. Нека разгледаме всеки вид по-подробно.

Удържане на издръжка от трудовото възнаграждение

Моля, имайте предвид, че издръжката може да бъде удържана само на документална основа. Редът за задържане се регулира от:

1. Закон за изпълнителното производство.
2. Семеен кодекс на Руската федерация.

Издръжката може да бъде удържана във връзка с:

• деца, които не са навършили пълнолетие;
• други възрастни членове на семейството (ако нямат работоспособност).

Основанията за плащане на издръжка са следните:

• по съдебно решение (ако има съдебна заповед или изпълнителен лист);
• при съгласие по този въпрос от родителите на детето (трябва да се изготви нотариално заверено споразумение).

Оригиналните документи трябва да бъдат представени в счетоводния отдел на предприятието.

Моля, имайте предвид, че по преценка на съда размерът на тези дялове може да бъде увеличен или намален. Съдът взема предвид финансовото състояние, както и други обстоятелства на страните.

По принцип удръжката от заплатата на служителя за издръжка ще се изчислява от сумата, която остава след плащането на данъците.

В рамките на три дни след изплащане на заплатата на служителя компанията трябва да удържи издръжка от доходите му.

Ако служител на компанията получи няколко изпълнителни листа, тогава размерът на удръжките (общо) не може да бъде повече от 70%.

Ако във фирмата има служител, който има дългове за издръжка и променя мястото си на работа, организацията трябва да уведоми съдебния изпълнител за това. След това фирмата е длъжна да върне изпълнителния документ на съдебния изпълнител, в който следва да има забележка какви наказания са наложени на служителя.

Удържане на данък върху доходите на физическите лица от заплати

Когато заплатата е действително изплатена, сумата на начисления данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържана от дохода на данъкоплатеца. Тази разпоредба е предвидена от Данъчния кодекс (клауза 4, член 226).

Когато се извърши действителното плащане, може да се направи приспадане от всеки пари в брой, които се изплащат на данъкоплатеца от данъчния агент. В този случай размерът на удържането не може да надвишава 50% от сумата, която трябва да бъде платена.

Удържаният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по-късно от деня, в който банката е получила парите за изплащане на дохода на служителя.

Удръжки от заплатите по инициатива на служителя

Задържане по договор за заем

Договорът за заем е основата за удържане на парична сума от заплатата на служителя. Документът трябва да бъде сключен между служителя и работодателя. Споразумението отразява следните разпоредби:

• размера на заема, предоставен на служителя;
• срок на заема (период, през който дългът трябва да бъде изплатен);
• размера на лихвите съгласно условията на договора;
• процедура за връщане на средства.

Поради факта, че приспадането на пари по договора за заем ще се извърши от заплатата на служителя, последният трябва да попълни заявление, съдържащо приблизително следната формулировка:

„Моля да удържате 1500 рубли месечно, за да изплатите заема.“

Удържане на допълнителни осигурителни вноски за капиталовата част от пенсията

Този вид приспадане е допустимо само въз основа на заявление на служител (писмено). Документът трябва да посочи следните точки:

1. Колко застрахователни премии трябва да се удържат всеки месец?
2. Как трябва да се изчисляват?

След като работодателят получи попълненото от служителя заявление, той е длъжен да удържи, а също и да преведе допълнителни осигурителни вноски към финансираната част от трудовата пенсия на служителя.

Приспадане за използване на мобилен телефон

Тази форма на приспадане от заплатата на служителя е подходяща, ако компанията има установен лимит на разходите за използване на мобилни комуникационни услуги. По този начин, ако лимитът бъде надвишен, служителят ще трябва да компенсира това превишение от собствените си средства.

Удръжка от заплата за клетъчна комуникацияще се базира на местен актпредприятия. Например такъв документ може да бъде Правилникът за възнагражденията. Той трябва да съдържа процедурата за компенсация на служителите в комуникационните услуги.

Освен това служителят може да напише заявление с искане да се удържат средства от доходите му за компенсиране на мобилни комуникационни услуги.

Удръжки от заплатите по инициатива на работодателя

Инициативата за удръжки от заплатата на служителя може да дойде не само от служителя, но и от работодателя. В съответствие с руското законодателство в такива ситуации работодателят може да прави удръжки от доходите на служителя, например ако служителят не е отработил полученото авансово плащане. Освен това работодателят може да удържи от заплатата на служителя в следните ситуации:

За да се разгледат трудовите отношения, които възникват между служител и работодател след встъпването му в длъжност, е необходимо да се обърнете към трудовото законодателство руска федерация — Кодекс на труда(TC RF). Съгласно този набор от закони, а именно глава двадесет и първа, задължително условие за прилагането трудова дейносте заплатите.

Има ситуации, когато необходимостта от изплащане на плащания може да бъде изпълнена само чрез изтегляне на част от сумата от натрупаните заплати. Параграф 137 от Кодекса на труда описва съществуващи видовеудръжки от заплатите, докато параграф 138 от Кодекса на труда налага ограничения върху размера на удръжките.

Заплащане на трудови дейности

Обърнете внимание! В съответствие с Федералния закон (FZ) 134 минималната работна заплата в Руската федерация (минимална заплата) не трябва да пада под текущата стойност на показателя „жизнен минимум“.

Размерът на този индикатор зависи от разходните характеристики:

• потребителска кошница;
• ценови нива на хранителни и нехранителни стоки и услуги;
• разходи за задължителни плащания и такси.

Съгласно параграф 136 от Кодекса на труда заплатите се изплащат най-малко два пъти на тридесет календарни дни. Ако говорим за плащания от различен ред или характеристики на изчисляване на заплатите, те трябва да бъдат отразени в споразумението, сключено между работодателската организация и служителя при кандидатстване за работа - трудов договор(TD). Друг документ, който може да съдържа обяснения, описващи процедурата и формата за изчисляване на заплатите, е колективен трудов договор.

Удръжки от заплата

важно! Установяването на размера на удръжките, направени от организацията за възнаграждение, се извършва в съответствие с член 135 от Кодекса на труда, както и Федерален закон 90.

Удръжката от заплатите е законно намаление на размера на месечните заплати, което е еднократно или постоянно по своя характер и се основава на действащите законови норми и актове.

Днес се разграничават тези видове удръжки от заплатите на служителите.

Задължително

Говорим за невъзможността да се извършват други действия, тъй като те ще противоречат на законите на Руската федерация. Те включват:

• данък;
• социално осигуряване;
• удръжка за изпълнително производство.

Извършва се по желание на работодателя

Тоест умишлено намаляване на размера на възнаграждението от организацията, в която се извършва трудовата дейност на служителя. Такова намаление може или не може да бъде направено по преценка на ръководството на предприятието. Въз основа на федералните закони и кодекса на труда.

По желание на служителя

Този типудръжките се прилагат за членове на профсъюзи, които съгласно федералния закон имат право да правят месечни удръжки на определена сума от заплатите за плащане на членския си внос.

Ред за извършване на задължителни плащания

За да разгледаме какви видове удръжки от заплатите се считат за задължителни, е необходимо да се запознаем по-добре с правните основания за тяхното прилагане.

Данък върху доходите на физическите лица

Съгласно глава двадесет и трета от Данъчния кодекс, а именно параграф 226, работодателят има право да намали нивото на заплатата на служителя, за да плати задължителния данък.

Обърнете внимание! Удържан данък върху доходите на физическите лицаработодателят може да произвежда изключително от доходите, които служителят получава в своето предприятие. За 2018 г. ставката на данъка върху доходите на физическите лица е тринадесет процента от установената заплата за даден служител.

Пенсионен фонд

Този вид намаление на заплатата е задължително приспадане материални ресурсикато осигурителни вноски, изпратени в пенсионния фонд. Тя се основава на Федерален закон 212 и се извършва, за да се даде възможност за натрупване на държавни плащания на служител при достигане на определена възраст, предвидени от закона RF или съответствие специални условияза пенсиониране.

Изпълнително производство

Въз основа на Федералния закон, който беше приет през 2007 г. и описва изпълнителното производство, такива удръжки включват издръжка и обезщетение.

Издръжка:

• на дете - издръжка на деца до 18 години - параграф 13 от Семейния кодекс.
• установени от съда - правните основания за такива удръжки са параграф 109 от Семейния кодекс.

Компенсации, изпратени на физически лица

Описва случаите, когато се правят изчисления поради факта, че гражданин е станал участник в престъпление, което е причинило вреда на други граждани. Въз основа на решението на съдебната власт на Руската федерация тези видове удръжки от заплатите на служителите включват:

• увреждане на здравето;
• загуба на прехраната;
• увреждане на имущество.

Въз основа на параграф 107 от Наказателния кодекс организацията има право да удържа от заплатите заплатите или пенсиите на затворниците, които ще бъдат използвани за плащане на тяхната издръжка.

Процедурата за извършване на удръжки по инициатива на организацията

Когато разглеждаме какви видове удръжки от заплатите се правят по решение на работодателя, има три основни вида.

Погасяване на дълг към наемателя

Включва възстановяване на неспечеления аванс, издаден в процеса:

• заплати;
• командировки;
• превод.

Възстановяване на средства

Този артикул описва суми, които надвишават допустимия лимит и са изразходвани от работника. Такива разходи се регулират от параграфи 155 и 157 от TK.

Те служат като пример за неспазване на условията на труд на служителите, посочени в ТД и се отнасят до трудови спорове. Тези видове разходи за заплати могат да възникнат поради:

• изразходвани средства на предприятието;
• грешка при преброяване на служителя;
• свръх заплати;
• увреждане на имуществото на дружеството.

При уволнение

Въз основа на параграфи 77, 81 и 83 се описва намаляването на размера на възнаграждението на служител по време на уволнение в случай на предварително предоставяне на отпуск.

Изтеглете примерна заповед за удръжка от заплата

Суми на приспадане

важно! Независимо от видовете приложени удръжки от заплатите, въз основа на параграф 138 от Кодекса на труда, максимален размерразходите не трябва да надвишават половината от начислената сума за възнаграждение за трудовата дейност на гражданина.

Представител на фирма „Правен експерт“ разказва за събирането и удържането на заплатите

Изплащането на заплати и други възнаграждения в полза на служителя се извършва, като се вземат предвид направените удръжки. Видовете удръжки и процедурата за събиране се регулират от действащите законодателни актове. В тази статия ще говорим за отчитането на удръжките от заплати през 2018 г., както и ще анализираме често срещаните грешки и ще отговорим на основни въпроси по темата.

Видове удръжки от заплатите

Съгласно действащото законодателство заплатата, която служителят получава „на ръка“ при плащане, се намалява с размера на удръжките. Процедурата и размерът на възстановяването зависи от вида на направеното удържане.

Задължителни удръжки от заплатата

Този вид наказание се извършва от работодателя безотказно, без съгласието на служителя. Според Данъчния кодекс работодателят е длъжен да удържа от заплатата на служителя:

• размер на данъка върху доходите на физическите лица. Удържайки данък при източника и превеждайки сумата му в бюджета, работодателят изпълнява задълженията на данъчния агент;
• издръжка. Ако има изпълнителен лист, работодателят удържа издръжка от заплатата на служителя, чийто размер и ред на плащане се определят в съдебното решение. Прочетете също статията: → "".
• други суми, удържани по съдебни решения. На практика често възникват ситуации, когато работодателят получава изпълнителни листове, утвърждаващи размера и реда за удържане на суми въз основа на съдебни решения. По-специално, това могат да бъдат удръжки за плащане на услуги за използване на енергийни ресурси и оперативни услуги, дължимите суми за които впоследствие се прехвърлят в полза на комуналните услуги. Съдът може също така да задължи служителя да плати обезщетение на пострадалото лице, различни глоби, обезщетения и др. Независимо от същността на удръжката, работодателят е длъжен да изпълни поръчката, получена въз основа на изпълнителния лист.

Инициирани от работодателя удръжки

Този вид наказание изисква задължително споразумение относно процедурата и размера на приспадане от служителя. По правило работодателят инициира следните видове санкции:

• остатъкът от аванси за пътуване, прехвърлени преди това и неизползвани напълно;
• погасяване на недостигащи суми, ако служителят е дребен работник;
• обезщетение за вреди, причинени от служителя (ако се установи неговата вина);
• други случаи, предвидени от вътрешен нормативни документипредприятия.

Тъй като този вид санкция не е задължителна, удържането на суми се извършва само въз основа на писмено съгласие на работодателя.

По принцип служителят получава писмено известие, в което се описват причината, размерът и процедурата за санкции. Основата за приспадане е подписът на служителя в колоната „Прочетох и съм съгласен“.

Удръжки, инициирани от служителя

В някои организации, в допълнение към основните удръжки, работодателят възстановява суми въз основа на личната инициатива на служителя. По-специално, при изплащане на заплати, счетоводният отдел може да задържи сумата на заемните средства, получени преди това от служителя, и лихвата върху тях и след това да прехвърли сумата на банковата институция. Важно е да се отбележи, че такива удръжки се извършват само въз основа на писмено споразумение на страните (служител и работодател), ако процедурата за събиране е предвидена от вътрешните разпоредби.

Общият механизъм на удръжки, направени от работодателя от заплатата на служителя, се регулира от действащите законодателни актове, основните от които са представени в таблицата по-долу:

Удръжки от заплати: изчисляване и записване

Механизмът за записване на удръжки от заплатата на служителя зависи от вида на събраната сума. С други думи, размерът на удържането се отразява в счетоводството в съответствие с основанието за събиране (издръжка, данъци, погасяване на липси и др.). Таблицата по-долу показва списък на основните транзакции:

Ние удържаме данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителя

Съгласно Данъчния кодекс, при изпълнение на задълженията на данъчен агент, работодателят трябва ежемесечно да изчислява размера на данъка върху доходите на физическите лица, да удържа данък от заплатата на служителя и да го прехвърля в бюджета. Този вид приспадане е задължително; данъкът се изчислява по фиксирана ставка - 13% от размера на дохода, изплатен на служителя.

За отчитане на данъчни удържания и транзакции по прехвърляне задължителни плащаниясметка 68 (подсметка данък върху доходите на физическите лица) се използва в бюджета.

Пример №1. Заплатата на Иволгин, работник в основния цех на Trans Auto LLC, е 19 840 рубли. При изплащане на заплати за август 2017 г. от Иволгин е удържан данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 2579 рубли. (19 840 рубли * 13%). 09/04/17 Иволгин получи заплата за август 2017 г. - 17 261 рубли. (19 840 рубли – 2 579 рубли).

Счетоводните записи на Trans Auto LLC отразяват следните записи:

Отразяваме удръжката по изпълнителен лист

Ако съдът е разпоредил служителят да плаща издръжка, обезщетение или друго обезщетение, работодателят трябва да направи такива удръжки непременно. Определянето на сумата за събиране, както и честотата на удръжките се определя въз основа на информацията, посочена в изпълнителния лист. За извършване на такива наказания не е необходимо одобрението на служителя или работодателя.

Сумите, удържани въз основа на изпълнителен лист, са от категорията на задължителните събирания (като данъците), те трябва да бъдат удържани приоритетно.

Пример №2.През юли 2017 г. счетоводният отдел на Kronos LLC получи изпълнителен лист, въз основа на който компанията трябва да удържи размера на щетите, причинени от служителя на компанията Сомов на трета страна. Общата сума на щетите е 14 916 рубли. Съгласно решението на съда Сомов е длъжен да плаща на жертвата 1243 рубли месечно.
Заплатата на Сомов е 13 470 рубли. При изплащане на заплатите за юли 2017 г. счетоводител Кронос направи следните изчисления:

• Данък върху доходите на физическите лица - 1751 рубли. (13 470 рубли * 13%);
• обезщетение за щети по изпълнителен лист - 1243 рубли;
• плащане на Сомов „на ръка“ – 10 476 рубли. (13 470 рубли – 1751 рубли – 1243 рубли).

Следните записи са направени в счетоводните записи на Kronos:

Често срещани грешки в изчисленията

По-долу ще разгледаме основните грешки, допускани от работодателите при изчисляване и подаване на удръжки.

Удържания надхвърлят установените от трудовото законодателство

Заплатата на Куропаткин е 17 880 рубли, размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица е 2324 рубли. Максималният размер на удръжките за Куропаткин е 7778 рубли. ((17 880 рубли – 2 324 рубли) * 50%) Въз основа на изпълнителния лист Куропаткин е длъжен да плаща издръжка в размер на 1/3 от приходите си. Освен това Куропаткин получи обезщетение за повреда на оборудването на компанията - ​​2384 рубли / месец.

През септември 2017 г. следното е удържано от заплатата на Куропаткин:

• Данък върху доходите на физическите лица - 2324 рубли. (17 880 рубли * 13%);
• издръжка - 5960 рубли. (17 880 рубли * 1/3);
• щети за повреда на оборудването - ​​2384 рубли.

Така общият размер на удръжките, без данъци, възлиза на 8344 рубли, което надвишава установената стойност от 50% от дохода (7778 рубли). В този случай работодателят трябва да намали месечния размер на обезщетението за причинени щети до 1818 рубли / месец. (7778 рубли – 5960 рубли).

Нарушаване на реда на удръжките

Въз основа на изпълнителния лист Сойкин е длъжен ежемесечно да възстановява на държавата сумата на неплатените глоби в размер на 3404 рубли до пълното погасяване на дълга. Освен това работодателят на Сойкин, Graphite LLC, нареди компенсация за недостига в общ размер на 14 960 рубли.

Заплатата на Сойкин е 17 660 рубли, плащането минус данък върху доходите на физическите лица е 15 364 рубли. По този начин пределният размер на удръжките е определен на 7682 рубли. (15 364 рубли * 50%). При изплащане на заплати за ноември 2017 г. счетоводителят на Графит направи следните удръжки от заплатата на Сойкин:

• обезщетение за липси - 5960 рубли;
• погасяване на дълг по глоби - 1722 рубли.

След наказанията Сойкин получи в ръцете си 7682 рубли. Въпреки факта, че счетоводителят на Graphite е направил удръжки в рамките на установения лимит (50%), в този пример са нарушени следните правила:

• Санкциите, които не са задължителни, а се изпълняват по споразумение между служителя и работодателя, не трябва да надвишават 20% във всеки случай. В тази ситуация сумата за възстановяване на дефицита не трябва да надвишава 3072 рубли. (15 364 рубли * 20%).
• „Графит“ е длъжен преди всичко да направи пълни удръжки по изпълнителния лист (3404 рубли). Размерът на глобата трябва да бъде равен на разликата между лимита и размера на удръжките по изпълнителни документи (7682 рубли - 3404 рубли), но не повече от 20% от общ доходбез данък върху доходите на физическите лица (максимум 3072 рубли).

Събиране на суми без съгласието на служителя

Въз основа на инвентарния списък и акта, съставен от упълномощена комисия, управителят на склада на АД „Артемида“ Перепелкин е признат за виновен в недостиг на имущество в размер на 7818 рубли. Ръководството на Artemis задължи Перепелкин да плаща сумата от 1303 рубли месечно в продължение на шест месеца. Няма писмено съгласие от Перепелкин за извършване на удръжки.

Артемис няма право да прави тези удръжки без писменото съгласие на Перепелкин. В този случай Artemis трябва да изготви писмено известие, в което да посочи причината за санкциите, както и изчисляването на сумата и процедурата за удръжки. Подписът на Перепелкин в графата „Прочетох и се съгласих“ ще бъде основата за удръжки.

Рубрика „Въпрос и отговор”

Въпрос No1.Служител на Kompanion LLC, Савелиев, плаща месечна издръжка въз основа на изпълнителен лист. През април 2017 г. Савелиев излезе на почивка за 12 дни, през които се разболя и взе отпуск по болест (5 дни). Трябва ли Kompanion да преизчисли размера на издръжката?

Няма нужда да преизчислявате плащанията за издръжка. В този случай „Спътникът“ трябва да пренасрочи ваканционните дни, като вземе предвид периода на заболяване (+ 5 дни за ваканция). Изчисляването на издръжката трябва да се извърши от общия размер на дохода (заплата + ваканция) минус данъка.

Въпрос No2.Въз основа на изпълнителния лист „Старт-1” АД ежемесечно удържа сумата на издръжката от заплатата на Каблуков и я превежда на получателя. Също така „Старт-1“ поема разходите за прехвърляне на средства (2,3% от сумата на плащането). Необходимо ли е да се удържи от Каблуков сумата на разходите за прехвърляне на издръжка?

да При изплащане на заплатата на Каблуков, Start-1 трябва да удържи не само основната сума (издръжка), но и допълнителни разходи, свързани с изплащането на удръжката на получателя (разходи за прехвърляне на средства).

Когато плащате заплата на служител, винаги трябва да помните не само нейния размер, но и правилно направените удръжки. Изброяваме основните правила, които всеки работодател трябва да знае, когато удържа заплатите на служителите си по собствена инициатива.

Всички удръжки могат да бъдат класифицирани, както следва:

• основни (данък върху доходите на физическите лица, по изпълнителни листове);
• по инициатива на работодателя (за неплатен аванс, материални щети и др.);
• по инициатива на служителя (по искане на служителя).

Тази класификация е представена в реда, в който трябва да се направят приспадания. В статията ще се съсредоточим върху удръжките, направени по инициатива на работодателя. За да избегнем грешки и да не нарушаваме трудовото законодателство, ще разгледаме основните правила, които работодателят трябва да знае и спазва.

Правило 1. Удръжки от заплатите се правят само в случаите, предвидени от Кодекса на труда на Руската федерация и други федерални закони

Съгласно чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация могат да се правят удръжки от заплатата на служителя за изплащане на дълга му към работодателя:

• за възстановяване на неплатен аванс, издаден на служител върху заплатите;
• за връщане на неизразходван и не върнат в срок аванс, издаден във връзка с командировкаили преместване на работа в друга област, както и в други случаи;
• да върне суми, надплатени на служителя поради счетоводни грешки, както и суми, надплатени на служителя, ако органът за разглеждане на индивидуални трудови спорове признае вината на служителя за неспазване на трудовите стандарти или престой;
• когато служител е уволнен преди края на работната година, за която вече е получил платен годишен отпуск - за неотработени дни отпуск.

В този случай има ограничения - удръжки за обезщетение за неотработени ваканционни дни не се правят, ако служителят напусне на следните основания:

1. отказ на служителя да се премести на друга работа, необходима за него в съответствие с медицински докладиздадени в съответствие с процедурата, установена от федералните закони и други регулаторни разпоредби правни актове RF или работодателят няма подходяща работа (клауза 8, част 1, член 77 от Кодекса на труда на Руската федерация);
2. ликвидация или съкращаване на персонал или персонал (клауза 1, 2, част 1, член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация);
3. промяна на собственика на имуществото на организацията (по отношение на ръководителя на организацията, неговите заместници и главния счетоводител) (клауза 4, част 1, член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация);
4. обаждане на служител до военна службаили изпращането му на алтернативна държавна служба, която го замества (клауза 1, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация);
5. възстановяване на работа на служител, който преди това е изпълнявал тази работа с решение на държавната инспекция по труда или съда (клауза 2, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация);
6. признаване на служителя за инвалид (клауза 5, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация);
7. смърт на служител (клауза 6, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация);
8. възникването на извънредни обстоятелства, които пречат на изпълнението на трудовите дейности (клауза 7, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Списъкът с основания, позволяващи на работодателя да прави удръжки по собствена инициатива, е затворен и не подлежи на широко тълкуване. Например, невъзможно е да се удържат от заплатата на служител надплатени суми поради неправилно тълкуване на нормативни правни актове.

Въпреки факта, че има основания за приспадане, работодателят трябва да получи съгласието на служителя за това. Ако последният се противопостави, дори ако основанието е посочено в чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация, тогава е незаконно да се направи приспадане. Работодателят ще трябва да реши този въпрос в съда. Изключение, когато не се изисква съгласието на служителя, е удържането на суми за неотработени дни отпуск.

Също така трудовото законодателство позволява на работодателя в определени случаи да удържи от заплатите на служителя материални щети, причинени на организацията (член 238 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Правило 2. Работодателят може да прави удръжки само в рамките на сроковете, определени от трудовото законодателство

По-горе разгледахме случаите, когато работодателят може да прави удръжки от заплатата на служителя. Моля, имайте предвид, че всяко от тях има ограничения.

В таблица 1 изброяваме сроковете, които работодателят трябва да спазва.

Свиване на шоуто

Моля, обърнете внимание: ако работодателят не формализира и не направи приспадане в рамките на един месец на основание чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация (връщане на авансово плащане, погасяване на дълг, неправилно изчислени плащания), тогава той ще трябва да реши въпроса с удържането чрез съда.

В случай на материални щети също има ограничения: ако размерът на щетите надвишава месец средни доходислужител и месечният период е изтекъл, тогава приспадане може да се направи само въз основа на съдебно решение.

Правило 3. Трябва да се спазват установените от закона размери на удръжките.

Съгласно чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация общият размер на всички удръжки за всяко изплащане на заплати не може да надвишава 20%. Също така не трябва да забравяме за нормите на част 1 на чл. 99 от Кодекса на труда на Руската федерация: размерът на удръжката от заплатата се изчислява от сумата, останала след удържаните данъци. Нека да разгледаме този въпрос с пример, като изчислим максималната сума, която може да бъде удържана от заплатите за един месец.

Пример 1

Изчисляване на максималната сума, която може да бъде удържана на месец

Свиване на шоуто

Управител Климов А.Н. На 10 август е издаден аванс за пътни разходи в размер на 9000 рубли. Според авансовия отчет, който беше представен в счетоводството на 14 август, посоченият служител не е изразходвал 5000 рубли. Тази сума не е върната на Климов. На 25 август работодателят е издал заповед за удържане от трудовото възнаграждение на сумата на невърнатия аванс.

Счетоводителят начислява заплати на посочения служител за август в размер на 12 900 рубли. Служителят е съгласен със задържането.

Нека определим максималната сума, която може да бъде удържана от заплатата на служител за август поради невърнат аванс:

1. Нека изчислим размера на данъка върху доходите на физическите лица: 12 900 × 13% = 1 677 рубли.
2. Нека зададем максималната сума на приспадане: (12 900 - 1 677) × 20% = 2 244 рубли. 60 копейки

Тоест за август от заплатата на А.Н. Максимумът, който можете да задържите, е невърнато авансово плащане в размер на не повече от 2244 рубли. 60 копейки.

Останалата сума е 2755 рубли. 40 копейки (5000 - 2224,6) ще бъдат удържани през следващите месеци.

Ами ако служител напусне и последната заплата не е достатъчна, за да покрие напълно невърнатия аванс?

Какво да правим в тази ситуация?

1. В този случай са възможни два варианта:
2. Съгласете се със служителя за доброволното връщане на останалата сума от неизразходвания аванс.

Обърнете се към съда, ако служителят откаже доброволно да възстанови невъзстановените суми.

Моля, обърнете внимание: Лимитите за удържане могат да бъдат увеличени.

Съгласно част 1 на чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация общият размер на всички удръжки за всяко изплащане на заплати в случаите, предвидени от федералните закони, не може да надвишава 50% от заплатите, дължими на служителя.

По този начин максималният размер на приспадане, равен на 50%, ще бъде, ако сумата по изпълнителния лист трябва да бъде удържана от служителя едновременно, да речем, за възстановяване от служителя като компенсация за неизплатен заем, както и невърнат аванс, издаден за пътни разходи.

Нека разгледаме примерна процедура за определяне на максималната сума за удържане на няколко основания: издаден аванс за пътни разходи, който не е върнат навреме, и събиране по изпълнителен лист.

Пример 2

Свиване на шоуто

Изчисляване на максималния размер при удържане на няколко основания

Също на 10 август организацията получи изпълнителен лист за възстановяване от Кочкин като обезщетение за заема, който не беше изплатен навреме (размерът на обезщетението е 5000 рубли).

Счетоводителят начисли заплати на посочения служител за август в размер на 15 500 рубли. Служителят е съгласен със задържането.

Нека да определим максималната сума, която може да бъде удържана от заплатите за август:

1. Изчислете размера на данъка върху доходите на физическите лица: 15 500 × 13% = 2015 рубли.

2. Ще определим максимален размер на удръжките за август. Съгласно част 1 на чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация, максималният размер на удръжките в този случай не може да надвишава 50%: (15 500 - - 2015) × 50% = 6 742 рубли. 50 копейки

От посочената сума, по инициатива на работодателя (за аванс, който не е върнат навреме), може да се удържи следното: 15 500 × 20% = 3100 рубли.

3. Определяме сумата, която може законно да бъде удържана от заплатата на служителя за август:

6742,5 - 5000 = 1742,5 rub. (по-малко от 3100 rub.);

4000 - 1742,5 = 2257 rub. 50 копейки - невърнатият в срок определен размер на аванс може да бъде удържан само през следващия месец.

Тоест следните суми могат законно да бъдат удържани от заплатите за август:

• размерът на възстановяването по изпълнителния лист е 5000 рубли;
• авансово плащане, издадено за пътни разходи, не върнати навреме - 1742 рубли. 50 копейки

Ограничението се увеличава до 70% (част 3 от член 138 от Кодекса на труда на Руската федерация):

• по време на изтърпяване на поправителен труд;
• при събиране на издръжка за непълнолетни деца;
• при компенсиране на вреда, причинена от служител на здравето на друго лице;
• при обезщетяване на щети на лица, които са претърпели щети поради смъртта на домакиня;
• при обезщетяване на вреди, причинени от престъпление.

Правило 4: Удръжките трябва да бъдат надлежно документирани.

За удържане на суми от трудовото възнаграждение на служителя на основанията по чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация, работодателят трябва да издаде заповед за това. Няма форма на заповед, установена със закон, така че работодателят разработва формата на заповедта самостоятелно. Заповедите се издават в рамките на един месец от датата на изтичане на срока, определен за връщане на неплатени аванси, неправилно изчислени суми и погасяване на задължения.

При удържане на обезщетение за суми за неотработени дни отпуск не се изисква издаване на заповед.

Ако говорим за удържани суми за погасяване материални щети, тогава трябва да се придържате и към месечния период. Тоест заповедта се издава не по-късно от един месец от датата, на която работодателят е установил размера на щетите, причинени от служителя (виж Пример 3).

Преди това, както вече казахме, работодателят трябва да получи съгласието на служителя за удържане (с изключение на възстановяване на суми за неотработени ваканционни дни). За записване на получаването на съгласие могат да бъдат предложени няколко опции:

1. изготви известие за удържане, което включва колона, посочваща съгласието на служителя;
2. помолете служителя да изготви декларация, че не възразява срещу приспадането (Пример 4);
3. посочете в заповедта бележка за съгласие за удържане.

Пример 3

Свиване на шоуто

Пример 4

Свиване на шоуто

В заключение бихме искали да ви напомним, че за неоснователни удръжки организацията може да бъде глобена съгласно член 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.