Comerț plătit. Taxa comercială: cine, cum și când ar trebui să o plătească

, care este prezentat mai jos, vă permite să le studiați în detaliu -stabilite de legislaţia moscovită şi aplicateantreprenori metropolitani. Să studiem exact modul în care sunt folosite mai detaliat.

Cine plătește taxa de tranzacționare?

Cine este obligat să plătească taxa comercială pentru care sunt stabilite ratele în cauză?

Taxa în cauză este transferată către bugetele locale (sau bugetele orașelor federale) de către antreprenori individuali și persoane juridice care operează diverse facilități de vânzare cu amănuntul în afaceri (staționare - de exemplu, magazine, non-staționare - de exemplu, corturi comerciale, inclusiv cele situate în piețe). Sunt scutite de la plata taxei:

• IP asupra unui brevet;
• Antreprenor fizic și persoană juridică privind Impozitul Agricol Unificat.

Dacă este pornit teritoriul municipal sau a fost introdusă o taxă comercială într-un oraș cu importanță federală, atunci antreprenorii individuali și persoanele juridice care se angajează în comerț acolo nu au dreptul de a aplica UTII pentru acele tipuri de activități pentru care se plătește taxa corespunzătoare.

Comision comercială- o plată stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar colectarea acesteia în practică este posibilă:

• orașe cu semnificație federală - dacă autoritățile acestor așezări au adoptat reglementări care stabilesc procedura de calcul și plată a taxei comerciale;
• municipii – în cazul adoptării unui separat legea federală reglementând stabilirea procedurii de încasare a taxelor comerciale la nivel administrația locală.

În prezent, doar autoritățile orașelor federale au dreptul de a stabili o taxă comercială nu au fost încă adoptate actele juridice necesare pentru municipalități. Să studiem ce orașe rusești percep în prezent impozitul în cauză de la întreprinderi.

Taxa comercială în orașele rusești: nuanțe ale legislației

Deci, numai orașele cu importanță federală din Rusia au dreptul de a introduce o taxă comercială și, în consecință, rate pentru aceasta: Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol. Cu toate acestea, în practică, actele juridice care stabilesc procedura de calcul și plată a taxelor comerciale de către diverse entități comerciale, inclusiv aplicarea ratelor, au fost adoptate doar la Moscova.

Presa a publicat teze despre posibila adoptare a unor reglementări similare de către autoritățile din Sankt Petersburg. Dar, conform ultimelor date, taxa corespunzătoare nu va fi introdusă în capitala nordică în 2017. Se știu puține despre posibila introducere a unei taxe comerciale în Sevastopol.

În același timp, experții notează că la Moscova, plătitorii de impozite comerciale oferă un flux semnificativ de suplimentare numerar la buget: din momentul în care a început colectarea, autoritățile fiscale ale capitalei au reușit să colecteze peste 8 miliarde de ruble până la sfârșitul anului 2016. Efect economic de la introducerea acestei plăți, într-un fel sau altul, există - cel puțin în capitală.

În ceea ce privește introducerea taxei în alte regiuni rusești, această perspectivă este evaluată în mod ambiguu de mulți experți. Există opinia că această taxă ar putea fi un alt factor de inflație, pe care blocul guvernamental îl contracarează în mod activ. Există o opinie despre dificultatea administrării colecției în practică. Ca o posibilă alternativă la taxa pe vânzări, mulți experți văd revenirea la taxa pe vânzări ca pe o plată administrată mai eficient.

Astfel, deocamdată doar la Moscova taxa este valabilă, iar tarifele pentru aceasta au fost și ele acceptate.

Pentru ce sunt taxele comerciale?

Pentru calcularea acestei taxe sunt necesare cote de impozitare comerciale, care trebuie efectuate chiar de proprietarii proprietăților comerciale.

Pentru a calcula taxa, puteți utiliza formula:

TS = (FHO × ST) × BENEFICII,

FHO - o caracteristică fizică a unei unități de vânzare cu amănuntul stabilită prin lege;

ST - rata comisionului;

BENEFICII - coeficientul de aplicare al beneficiului (daca presupune o scutire completa de taxa, acesta este stabilit la 0).

Este de remarcat faptul că, în funcție de unul sau altul tip de indicator FHO, se utilizează un anumit tip de indicator ST.

Indicatorul FHO poate fi exprimat:

• în zona unui magazin sau a altei unități de vânzare cu amănuntul;
• direct într-o unitate de vânzare cu amănuntul - indivizibil și neavând caracteristici numerice schimbătoare (și în acest caz, indicatorul FHO ca element al formulei va fi egal cu 1).

Dacă FHO este zona magazinului, atunci indicatorul vehiculului va fi calculat folosind formula:

TS (PL) = (ST(PL) × FHO (PL)) × BENEFICII,

TS (PL) - indicatorul TS (suma comisionului comercial) dacă FHO este zona unității de vânzare cu amănuntul;

FHO (PL) - suprafața zonei de vânzare a unității în metri pătrați;

ST (PL) - tarif înmulțit cu metrul pătrat de suprafață de vânzare.

Dacă FHO este un magazin în sine, atunci indicatorul vehiculului va fi determinat folosind o formulă diferită:

TS (TO) = (ST (TO) × FHO (TO)) × BENEFICII,

TS (TO) - indicator TS dacă FHO este direct o unitate de vânzare cu amănuntul;

ST (TO) - tariful stabilit pentru un anumit tip de facilitate de retail;

FHO (TO) - 1.

Să studiem acum ce indicatori specifici ST (PL) și ST (TO) sunt prevăzuți de legislația actuală.

Ce surse de drept conțin cotele impozitului pe comerț pentru 2017?

Deci, o taxă comercială este o plată stabilită de legea federală, dar plătită la bugetele locale. Dar până acum doar autoritățile de la Moscova, așa cum am menționat mai sus, au profitat de acest drept - și aceasta înseamnă că ratele taxei comerciale, precum și alți indicatori ai formulei de calcul pe care am luat-o în considerare, sunt determinate numai de legislatia capitalei.

Regulile de colectare a taxelor comerciale de la antreprenorii metropolitani sunt astfel reglementate de Legea orașului Moscova nr. 62 din 17 decembrie 2014. Să luăm în considerare ce principii, în conformitate cu aceasta act normativ indicatorii ST (PL) și ST (TO) sunt determinați - în corelație, desigur, cu indicatorii FHO (PL) și FHO (TO), deoarece de ei depind - formula noastră.

Tarif pentru zona facilităților de vânzare cu amănuntul (legislația Moscovei): tabel

Luând în considerare prevederile Legii 62, pot fi identificate următoarele valori posibile ale indicatorului ST (PL) - pentru comoditate, le vom afișa într-un mic tabel.

Nu-ți cunoști drepturile?

Tarif pentru facilitățile de vânzare cu amănuntul (legislația Moscovei): tabel

Pentru indicatorul CT (TO), tabelul de valori posibile va fi următorul.

Calculul colecției după suprafața unui obiect: nuanțe

Dacă suprafața unei unități de vânzare cu amănuntul pentru care este stabilită rata ST (PL) s-a modificat în perioada de raportare, atunci taxa de vânzare trebuie plătită pe baza celui mai mare indicator de suprafață pentru perioada corespunzătoare. Adică cea veche (dacă a scăzut suprafața) sau cea nouă (dacă a crescut suprafața).

Suprafața totală a platformei de tranzacționare include spații care conțin:

• case de marcat;
• vitrine;
• locuri de munca casier;
• culoarele pentru cumpărători.

Părțile rămase ale clădirii, în care clienții nu sunt deserviți, nu sunt luate în considerare ca parte a suprafeței de vânzare.

Următoarele pot fi folosite ca documente care pot reflecta suprafața spațiilor care pot fi incluse în mod legal în zona zonei de tranzacționare:

• pașaport tehnic, planuri de etaj;
• contracte de închiriere;
• scheme;
• explicatii.

Dar aceasta nu este o listă exhaustivă - în principiu, pot fi utilizate orice documente care permit determinarea în mod fiabil a zonei podelei de vânzări.

Dacă, conform documentelor, suprafața totală a sălii este exprimată în zecimi, de exemplu 50,1 mp. m, atunci ar trebui rotunjit la 51 mp. m.

Stabilirea ratelor comisioanelor comerciale: nuanțe

În unele cazuri, cotele taxelor comerciale nu pot fi stabilite de autoritățile locale (deocamdată de autoritățile orașelor federale) într-o sumă care depășește suma taxei plătite în cadrul PSN de către deținătorii unui brevet, care este eliberat pentru 3 luni. Si anume in legatura cu:

• magazine și alte dotări staționare cu o sală a cărei suprafață nu depășește 50 de metri pătrați. m;
• magazine și alte dotări staționare care nu au hale, precum și pentru dotări nestaționare.

Ratele taxelor comerciale pentru magazine și alte facilități staționare cu o suprafață care depășește 50 mp. m, nu poate fi mai mare decât suma calculată a impozitului pe PSN în comerțul cu amănuntul împărțită la 50 (acest brevet este eliberat pentru magazinele cu podeaua de tranzacționare cu o suprafață de cel mult 50 mp. m).

În plus, rata pentru piețele cu amănuntul nu trebuie să depășească 550 de ruble pe 1 mp. m - luând în considerare coeficientul deflator determinat pentru comisionul comercial. În 2017, acest coeficient a fost stabilit prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 3 noiembrie 2016 nr. 698.

Toate cotele taxelor comerciale pot fi diferențiate și setate la zero în conformitate cu standardele adoptate de autoritățile locale. Un exemplu de tarif diferențiat pentru un vehicul este cel definit de autoritățile de la Moscova ca indicator ST (PL), separat pentru 50 mp. mp de hală și suprafață ce depășește 50 mp. m.

Cote de impozitare comerciale în formularul TS-1

Ratele și indicatorii corelați cu acestea pentru taxa de tranzacționare trebuie să fie reflectate corect în formularul TS-1 (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 iunie 2015 nr. ММВ-7-14/249), care este transmis către Serviciul Fiscal Federal:

• la înregistrarea unei unități de vânzare cu amănuntul (acest lucru este necesar după ce unitatea a fost utilizată cel puțin o dată în activitate în perioada de raportare);
• în termen de 5 zile de la schimbarea zonei unității sau de la încetarea utilizării acesteia în afaceri.

Deci, în forma TS-1 se reflectă următoarele:

• zona magazinului - în câmpul 2.10;
• indicatorul ST (TO) conform formulei noastre se află în câmpul 3.1;
• indicatorul ST (PL) conform formulei noastre se află în câmpul 3.2.

Dacă autoritățile orașului stabilesc o rată diferențiată pe zonă, ca la Moscova, atunci rata medie pentru tipul corespunzător de obiect este fixă. De exemplu, pentru magazinele cu o suprafață mai mare de 50 mp. m în Districtul Administrativ Central a fost determinat indicatorul ST (PL):

• 1200 de ruble - pe metru pătrat de suprafață, care nu depășește 50 mp. m;
• 50 de ruble - pe metru pătrat de suprafață, care depășește 50 mp. m.

În acest caz, indicatorul reflectat în câmpul 3.2 se calculează folosind formula:

CÂMPUL (PL) = (PL 1 × (ST (PL) 1) + ((PL − PL 1) × ST (PL) 2) / PL,

CÂMP (PL) - indicator reflectat în câmpul 3.2 din formularul TS-1;

PL - suprafața totală a magazinului;

PL 1 - 50 mp m;

ST (PL) 1 - tarif determinat pentru 50 mp. m;

ST (PL) 2 - tarif determinat pentru o suprafață ce depășește 50 de metri pătrați. m.

Impozitul comercial în capital: beneficii

De asemenea, va fi util să luăm în considerare caracteristicile beneficiilor stabilite pentru plătitorii de taxe comerciale din Moscova. În acest caz, un beneficiu poate fi înțeles ca o scutire completă a unei entități comerciale de a plăti TC și de a raporta cu privire la acesta, sau doar o scutire de la plata TC.

Scutiți complet, în calitate de antreprenori individuali pe PSN și firme cu taxă agricolă unificată conform legii federale, de la plata TC în conformitate cu Legea 62:

• organizații poștale;
• instituțiile sistemului bugetar;
• organizațiile religioase atunci când desfășoară comerț cu clădiri și structuri religioase și teritorii aferente.

Beneficiul pentru plata taxei comerciale, conform căruia indicatorul BENEFICII din formula noastră va fi egal cu 0, este disponibil întreprinzătorilor individuali metropolitani și persoanelor juridice care desfășoară activitati comerciale:

• utilizarea automatelor automate;
• la târguri;
• pe teritoriul piețelor cu amănuntul;
• într-un format separat atunci când se efectuează vânzări în teritorii care se află în management operațional instituțiile sistemului bugetar;
• pe teritoriu organizarea managementuluiîn sectorul agroalimentar;
• în cinematografe, teatre, muzee, planetarii, circuri, dacă societatea realizează cel puțin 50% din veniturile sale din vânzarea biletelor;
• folosind obiecte nestaţionare în care se vând produse tipărite.

Companiile din Moscova au dreptul de a aplica indicatorul BENEFICII cu valoarea 0 pentru alte motive suplimentare reflectate în paragrafe. 3 și 4 linguri. 3 legi 62.

Beneficii fiscale comerciale: reflectate în formularul vehiculului

Firmele care beneficiază de impozitul comercial în conformitate cu legile Moscovei ca o oportunitate de a aplica indicatorul PREVENȚIE cu valoarea 0, sunt totuși obligate să completeze documentul TS-1 în cazurile prevăzute de lege. În acest caz, aceste beneficii în formularul nr. TS-1 sunt reflectate ca sume egal cu valoarea taxa calculată. Sumele corespunzătoare sunt înregistrate în câmpul 3.4.

În plus, câmpul 3.5 afișează un cod special de beneficiu pentru comisionul comercial. Acest cod corespunde paragrafului și subparagrafului articolului din lege, care este adoptat la nivel municipal sau de autoritățile unui oraș federal și stabilește beneficii pentru anumite entități comerciale. În acest caz, valoarea din câmpul 3.5 (reprezentată prin mai multe celule) este reflectată conform următoarei scheme:

• în cele mai exterioare 4 celule din dreapta este indicat subelementul;
• la stânga, în 4 celule - punct;
• chiar mai în stânga, tot în 4 celule - un articol de lege.

În plus, dacă nu sunt folosite toate celulele din fiecare grup de celule, atunci se introduc zerouri în cele goale. În câmpul 3.5 din formularul TS-1 este indicată diferența dintre taxa calculată și cuantumul beneficiului.

Rezultate

Cotele pentru taxa comercială sunt de 2 tipuri: cele care sunt stabilite pentru indicatorul suprafeței unei unități de vânzare cu amănuntul și cele care sunt determinate pentru spații de vânzare cu amănuntul ca obiecte care sunt indivizibile şi nu au caracteristici numerice variabile. Rata de colectare se înmulțește cu caracteristica fizică stabilită - aria obiectului sau 1 dacă caracteristica fizică corespunde unui obiect indivizibil.

De la 1 iulie 2015, în orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ a introdus o taxă comercială pentru întreprinderile mici.

Taxa de tranzacționare este plata obligatorie, care trebuie transferat trimestrial pentru dreptul de a desfășura activități de tranzacționare la unitățile de tranzacționare.

Plătitorii impozitului pe comerț sunt organizațiile care desfășoară activități comerciale și întreprinzătorii individuali care aplică atât regimul general de impozitare, cât și regimul simplificat.

Întreprinzătorii individuali din sistemul de brevete, precum și contribuabilii care plătesc impozitul agricol unificat, sunt scutiți de plata taxelor comerciale (clauza 2 a articolului 411 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Articolul 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește tipurile activitate antreprenorială, pentru care se stabilește o taxă comercială:

• comerț prin instalații staționare rețeaua comercială care nu au zone de vânzare (cu excepția benzinăriilor);
• comerț prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare;
• comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail cu etaje comerciale;
• comerţul efectuat prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit.

De asemenea, activitățile legate de organizarea piețelor cu amănuntul sunt echivalate cu activitățile de tranzacționare (clauza 3 a articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Subparagraful 2 al paragrafului 4 al articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă următoarea definiție a comerțului:

Comerțul este un tip de activitate comercială asociată cu vânzarea și vânzarea cu amănuntul, cu ridicata mică și cu ridicata a mărfurilor, desfășurată prin obiecte ale unei rețele comerciale staționare, rețele de comerț nestaționare, precum și prin depozite.

Obiectul impozitării taxei comerciale se înțelege ca:

• clădire, structură, sediu, unitate de vânzare cu amănuntul staționară sau nestaționară sau punct de vânzare cu amănuntul prin care se desfășoară activități comerciale;
• un obiect imobiliar cu uzul căruia o societate de administrare a pieței a organizat o piață cu amănuntul.

Dacă obiectul comerțului a fost utilizat cel puțin o dată pe trimestru, în conformitate cu clauza 1 a art. 412 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acest lucru va fi suficient pentru a recunoaște comerciantul ca plătitor al taxei comerciale.

Perioada de taxare este de un sfert.

Cotele taxelor comerciale sunt stabilite prin reglementări acte juridice municipalități (în conformitate cu legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în ruble pe trimestru, în funcție de obiectul comerțului sau de zona sa. Autoritățile acestor orașe vor avea dreptul, în special (clauza 6 a articolului 415 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• stabiliți tarife diferite pentru diferite zone ale orașului și pentru diferite facilități comerciale;
• reduce rata de colectare la zero.

În acest caz, rata de colectare nu poate depăși suma estimată a impozitului de plătit în municipiul relevant în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor pe bază de brevet pentru tipul de activitate relevant, eliberat pentru 3 luni.

Aceste valori pot depinde de mai mulți indicatori diferiți, și anume:

• din costul unui brevet pentru comerțul cu amănuntul (taxa nu poate depăși costul estimat al unui brevet eliberat timp de trei luni);
• în funcție de tipul de comerț (de exemplu, tariful pentru activitățile legate de organizarea piețelor cu amănuntul nu poate depăși 550 de ruble pe 1 mp suprafață piata cu amanuntul);
• din zona unității de vânzare cu amănuntul (rata de colectare pentru un magazin staționar cu o suprafață mai mare de 50 mp ar trebui să fie stabilită pe 1 mp și nu poate depăși suma estimată a impozitului „brevet” pentru comerțul cu amănuntul, emis pentru trei luni și împărțit la 50).

Articolul 2 stabilește următoarele cote ale impozitului pe comerț:

Articolul 3 stabilește beneficiile fiscale comerciale:

1. Utilizarea bunurilor mobile sau imobile pentru următoarele tipuri de activități comerciale este scutită de impozitarea taxelor comerciale:

1) comerțul cu amănuntul desfășurat folosind automate;

2) comerț la târguri de weekend, târguri de specialitate și târguri regionale;

3) comerț prin intermediul rețelelor de tranzacționare staționare și nestaționare situate pe teritoriul piețelor cu amănuntul;

4) comerțul cu amănuntul desfășurat în clădiri, structuri, spații aflate în conducerea operațională a instituțiilor autonome, bugetare și guvernamentale.

2. Sunt scutite de la plata taxei comerciale:

1) organizarea serviciilor poștale federale;

2) instituții autonome, bugetare și guvernamentale.

În plus, comerțul dintr-un depozit, precum și comerțul cu organizațiile care furnizează servicii gospodărești populației (comerț aferent.) nu este supus taxei comerciale.

Conform paragrafului 1 al articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă o organizație sau un antreprenor individual este supus plății impozitului, atunci trebuie să se înregistreze în mod independent la biroul fiscal ca plătitor al taxei comerciale. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o notificare specială de înregistrare.

Notificarea va indica obiectul taxei (tipul de activitate comercială și obiectul comercial cu care se desfășoară (încetat) activitatea comercială specificată), precum și caracteristicile (cantitate și (sau) suprafață) a obiectului comerţului necesar pentru determinarea cuantumului onorariului.
Plătitorul taxei pentru întreprinderile mici depune o notificare corespunzătoare în cel mult cinci zile de la data apariției subiectului taxei.

Efectuarea comerțului fără a trimite notificarea specificată echivalează cu desfășurarea activităților de către o organizație sau un antreprenor individual fără înregistrarea la organul fiscal. Și pentru aceasta, paragraful 2 al articolului 116 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea sub forma unei amenzi în valoare de 10% din venitul primit ca urmare a unor astfel de activități, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble. De asemenea pentru oficiali De asemenea, este posibilă o amendă administrativă de la 2.000 la 3.000 de ruble (articolul 15.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Plătitorul taxei este obligat să notifice organul fiscal cu privire la fiecare modificare a indicatorilor obiectului comercial, care atrage după sine modificarea cuantumului taxei, în cel mult cinci zile de la data modificării corespunzătoare.

Înregistrarea sau radierea unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de impozite la organul fiscal se efectuează:

• la locul unde se află bunul imobil - dacă activitatea comercială pentru care se stabilește onorariul se desfășoară folosind bunul imobil;
• la sediul organizației (locul de reședință al antreprenorului individual) - în alte cazuri.

Plata taxei se face cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de evaluare.

Organizațiile sau întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a reduce impozitul cu valoarea taxei comerciale plătite în perioada fiscală (de raportare). Dar numai cu condiția ca impozit unic creditate la bugetul orașului în care a fost introdusă taxa comercială (clauza 8 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Organizațiile pe sistem comun Autoritățile fiscale au dreptul de a reduce impozitul pe venit (plăți în avans) cu taxa comercială care a fost efectiv plătită de la începutul perioadei fiscale și până la data plății impozitului. Dar cu condiția ca impozitul pe venit să fie plătit la bugetul orașului în care a fost introdus impozitul pe comerț (clauza 10 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).

UTII nu poate fi aplicată acelor tipuri de activități pentru care s-a stabilit o taxă comercială.

Costul brevetului diverse tipuri activitățile pot fi văzute.

Şef adjunct al Departamentului Special regimurilor fiscale Departamentul de Taxă și Politica Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei Yu Podporin 06/09/15 a răspuns la unele probleme controversate despre taxa comercială.

1. Dacă mărfurile sunt eliberate dintr-un depozit situat în regiunea Moscovei, vânzătorul nu trebuie să plătească o taxă de vânzare

Întrebare:
Trebuie să plătesc o taxă de tranzacționare în următoarea situație? Compania este angajată în comerțul cu ridicata în Moscova. Mostre de produse sunt prezentate în sala de expoziție. Banii sunt acceptați la sediul companiei sau transferați în contul bancar al acesteia. Acolo se eliberează documentele (TORG-12 și facturi) (la birou). Mărfurile sunt eliberate (expediate) dintr-un depozit situat în regiunea Moscova.

Răspuns:
Permiteți-mi să vă reamintesc că plătitorii taxei comerciale sunt organizații și antreprenori individuali care desfășoară activități comerciale pe teritoriul orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (clauza 1 a articolului 411 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Potrivit paragrafului 2 al articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse, activitățile comerciale supuse impozitului comercial includ, în special, comerțul efectuat prin eliberarea de mărfuri dintr-un depozit.

Clauza 7 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că înregistrarea unei organizații ca contribuabil al impozitului comercial are loc, printre altele, la locația proprietății imobiliare.

Datorită faptului că angro efectuate prin eliberarea mărfurilor către clienți dintr-un depozit situat în regiunea Moscovei, iar în acest teritoriu nu a fost adoptată legislația privind taxele comerciale, organizația nu este obligată să plătească taxe comerciale.

2. Taxa comercială trebuie plătită până când organizația este radiată ca plătitoare a acestei taxe

Întrebare:
Organizația sa înregistrat ca plătitor de taxe comerciale în primul trimestru (a transmis o notificare). Au fost vânzări în primul și al doilea trimestru. Nu vor fi vânzări în al treilea trimestru. Trebuie să plătesc o taxă de tranzacționare pentru al treilea trimestru? Când și cum să anunțe organul fiscal că nu vor exista vânzări în trimestrul al treilea?

Răspuns:
În cazul încetării activităților care utilizează obiectul comerțului, plătitorul taxei comerciale trebuie să depună o notificare corespunzătoare organului fiscal. Acest lucru este menționat în paragraful 4 al articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Data radierii unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de taxe comerciale este data încetării tipului de activitate specificat în notificare.

Astfel, dacă organizația nu s-a retras din contabilitate fiscalăîn calitate de plătitoare a taxei comerciale nu este scutită de plata acestei taxe.

3. Taxa de tranzacționare se virează pentru trimestrul în care s-a utilizat obiectul de comerț, și nu când s-a primit plata mărfurilor.

Întrebare:
Organizația este plătitorul impozitului pe comerț. În al doilea trimestru a existat o singură operațiune comercială - expedierea unui lot mare de mărfuri. Cumpărătorul va plăti pentru acest transport de mărfuri în al treilea trimestru și nu vor mai exista tranzacții comerciale în al treilea trimestru. Pentru ce trimestru trebuie să plătesc taxa de tranzacționare?

Răspuns:
Obiectul impozitării unui impozit pe comerț îl constituie folosirea unui obiect de bun mobil sau imobil pentru a desfășura tipul de activitate comercială pentru care se stabilește taxa, cel puțin o dată pe trimestru (clauza 1 din art. 412 din impozit). Codul Federației Ruse).

În acest caz, obiectul de tranzacționare a fost utilizat în al doilea trimestru. Aceasta înseamnă că taxa de tranzacționare trebuie plătită pentru al doilea trimestru.

Trebuie avut în vedere faptul că, în cazul neprezentării unei notificări de radiere (clauza 4 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse), contribuabilul va trebui să plătească o taxă de tranzacționare pentru al treilea trimestru.

4. La reducerea impozitului unic „simplificat” cu valoarea comisionului comercial, limitarea de 50 la sută nu se aplică

Întrebare:
Înțelegem corect că impozitul unic la aplicarea sistemului de impozitare simplificat poate fi redus cu cuantumul comisionului de tranzacționare doar în trimestrul în care a fost achitat comisionul de tranzacționare? Se aplică limita de 50 la sută atunci când se reduce impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat (obiectul „venit”) cu valoarea impozitului comercial plătit?

Răspuns:
Ai inteles corect prima intrebare. La aplicarea sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, cuantumul impozitului (plata în avans) calculat pentru perioada fiscală (de raportare) pentru obiectul de impozitare din activitatea pentru care se plătește impozitul pe comerț se reduce cu suma de taxa comercială plătită în această perioadă. Acest lucru este menționat în paragraful 8 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, limitarea de 50 la sută prevăzută la paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică.

Rețineți însă că puteți reduce cu valoarea impozitului comercial plătit nu întreaga sumă a impozitului calculată pentru contribuabil în ansamblu, ci doar suma impozitului care se acumulează pentru tipul de activitate comercială care face obiectul taxei comerciale.

5. Impozitul unic conform sistemului de impozitare simplificat nu poate fi redus cu cuantumul comisionului comercial dacă societatea nu este înregistrată ca plătitor al acestei taxe.

Întrebare:
Din cauza ambiguității în definirea subiectului impozitului pe comerț, organizația a decis să plătească voluntar taxa pe comerț din biroul închiriat. Este posibilă reducerea impozitului unic la aplicarea sistemului de impozitare simplificat pentru o taxă comercială plătită voluntar?

Răspuns:
Dacă se desfășoară un tip de activitate comercială care este supusă unei taxe comerciale pe teritoriul orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, contribuabilul are dreptul de a reduce valoarea impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat de către cuantumul impozitului comercial plătit efectiv. Această prevedere este consacrată în paragraful 8 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Totuși, aceeași dispoziție prevede că cuantumul impozitului nu se reduce dacă contribuabilul nu a depus, în raport cu obiectul de activitate pentru care s-a achitat taxa comercială, un aviz de înregistrare ca plătitor al acestei taxe.

6. Tranzacționarea online nu face obiectul capitolului 33 „Comision comercială” din Codul fiscal al Federației Ruse

Întrebare:
Organizația închiriază spații de birouri în care angajații acceptă comenzile primite prin internet și prin telefon. Bunurile comandate din depozitul organizației sunt livrate unor terți cumpărători firma de transport. Este obligată organizația să plătească o taxă comercială? Ce este supus taxei comerciale - un birou sau un depozit? Comerțul nu se efectuează direct din depozit.

Răspuns:
Taxa comercială este stabilită în legătură cu implementarea activităților de tranzacționare la unitățile comerciale (clauza 1 a articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, activitățile de tranzacționare includ următoarele tipuri de comerț:

Comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail care nu au etaje de tranzacționare;

Comerț prin facilități staționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul cu etaje de tranzacționare;

Comerț prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare;

Comerț efectuat prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit (clauza 2 a articolului 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Prin obiectul comerțului se înțelege o clădire, o structură, un sediu, o unitate comercială staționară sau nestaționară sau un punct de desfacere utilizat pentru desfășurarea activităților pentru care se plătește o taxă comercială.

Deoarece aceste obiecte nu sunt utilizate în tranzacționarea online, taxa de tranzacționare este această specie nu este nevoie să plătiți pentru comerț.

7. Unde se transferă taxa comercială dacă societatea este înregistrată la un Inspectorat Federal al Serviciului Fiscal, iar depozitul din care sunt vândute mărfurile este situat pe teritoriul altui Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal.

Întrebare:
O organizație cu sistemul fiscal simplificat (obiect „venituri minus cheltuieli”) este înregistrată pe teritoriul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal nr. 24 din Moscova. Comerțul se realizează prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit printr-o divizie separată pe teritoriul districtului Novomoskovsk din Moscova (51 de autorități fiscale). Unde să depuneți o notificare de plată a taxei de tranzacționare, unde să transferați taxa de tranzacționare și cum să reduceți taxa pe taxa de tranzacționare în cadrul sistemului fiscal simplificat? Suprafata totala a depozitului este de 800 mp. metri. Cum se stabilește valoarea comisionului de tranzacționare?

Răspuns:
Înregistrarea unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de taxe comerciale se efectuează la locația obiectului imobiliar utilizat în activitatea pentru care se plătește taxa specificată (clauza 7 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Prin urmare, în exemplul de mai sus, compania trebuie să se înregistreze ca plătitor de taxe comerciale la biroul fiscal nr. 51. Suma impozitului comercial este creditată la bugetul orașului Moscova.

Reducerea cuantumului impozitului în regim de impozitare simplificat se efectuează la locul de înregistrare a contribuabilului la organul fiscal, i.e. la locul depunerii declaraţiei fiscale în regimul fiscal simplificat. Totodata, taxa poate fi redusa doar pentru tipul de activitate pentru care se plateste taxa de comert.

În ceea ce privește cotele de impozitare comerciale, acestea sunt stabilite de legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (clauza 1 a articolului 415 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cota impozitului comercial la comerțul prin eliberarea mărfurilor din depozit se stabilește la 1 mp. metru de spațiu comercial. Cu toate acestea, nu poate depăși valoarea estimată a impozitului în cadrul sistemului de brevet de impozitare bazat pe un brevet pentru comerțul cu amănuntul efectuat prin obiectele unui lanț de vânzare cu amănuntul staționar cu o suprafață de vânzare de cel mult 50 de metri pătrați. contoare pentru fiecare obiect comercial, eliberat timp de trei luni, împărțit la 50. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 415 din Codul fiscal al Federației Ruse.

8. Legile privind introducerea taxelor comerciale pe un anumit teritoriu pot stabili cote preferențiale de impozitare

Întrebare:
O companie care utilizează sistemul simplificat de impozitare (obiect „venituri minus cheltuieli”) oferă servicii de reîncărcare a cartuşelor şi, de asemenea, vinde cartuşe. Doi oameni lucrează. Societatea inchiriaza o camera de 20 mp intr-o cladire rezidentiala. metri (în 7 metri pătrați se reumple cartușe), restul încăperii este un birou (acolo se află și rafturi cu cartușe). Cifra de afaceri este scăzută. Compania plătește un impozit minim pentru anul de 1% din sumă (aproximativ 20.000 de ruble Nu există bani pentru a plăti taxa de tranzacționare (23.500 de ruble pe trimestru). Există beneficii pentru plata taxei comerciale într-o astfel de situație?

Răspuns:
Organismelor legislative ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol li se acordă dreptul de a stabili cote de impozitare diferențiate în funcție de teritoriul unui anumit tip de activitate comercială, de categoria contribuabililor și de specificul implementării. specii individuale comerțului, precum și caracteristicile obiectelor comerciale. În acest caz, rata taxei poate fi redusă la zero (clauza 6 a articolului 415 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În acest sens, cu privire la problema optimizării sarcinii fiscale asupra taxelor comerciale, ar trebui să contactați organele legislative ale entităților constitutive specificate ale Federației Ruse.

9. Vă puteți înregistra ca plătitor de taxe comerciale la locația biroului dacă acest sediu este utilizat pentru vânzarea de mărfuri către clienți

Întrebare:
Organizarea comerțului cu ridicata și cu amănuntul este înregistrată în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice la locul de închiriere a biroului. Firma nu are un depozit (deținut sau închiriat). Ar trebui ca o organizație să depună o notificare de plată a taxei comerciale, indicând biroul închiriat ca subiect al taxei comerciale?

Răspuns:
Să ne întoarcem la definițiile date în paragraful 4 al articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse. Comerțul este înțeles ca un tip de activitate comercială asociată cu vânzarea și vânzarea cu amănuntul, cu ridicata mică și cu ridicata a mărfurilor desfășurate prin obiectele unei rețele comerciale staționare, rețelei comerciale nestaționare, precum și prin depozite.

Totodată, obiectele unei rețele de vânzare cu amănuntul staționare și nestaționare includ sarcini, structuri, spații, o unitate de vânzare cu amănuntul staționară sau nestaționară sau un punct de vânzare cu amănuntul, cu ajutorul căruia contribuabilul desfășoară tipul de activitate în ceea ce privește din care se stabilește o taxă.

Prin urmare, o organizație poate depune o notificare de înregistrare ca plătitor de taxe comerciale de la o unitate staționară a lanțului de vânzare cu amănuntul (birou) numai dacă spațiile de birouri sunt utilizate direct pentru vânzarea de mărfuri către clienți.

10. Dacă nu există obiect de tranzacționare, nu este nevoie să plătiți o taxă de tranzacționare

Întrebare:
Ar trebui organizare comercială, care nu are alt local decât locul de amplasare a tălpii organ executiv(indicat în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice), plătiți o taxă comercială?

Răspuns:
În acest caz, nu există niciun obiect supus impozitului pe comerț (un obiect de bun mobil sau imobil utilizat pentru desfășurarea activităților comerciale pentru care se stabilește o taxă comercială). În acest sens, organizația nu trebuie să plătească o taxă de tranzacționare.

La 1 iulie 2015, a fost introdus capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse „Taxa comercială”. Prima dată când trebuie să plătiți comisionul de tranzacționare este pentru al treilea trimestru al anului 2015 cel târziu pe 26 octombrie. Acest articol va ajuta organizațiile și antreprenori individuali să stabilească dacă sunt plătitori ai comisionului, să calculeze cuantumul comisionului, să înțeleagă problemele înregistrării ca plătitor al taxei și alte situații complexe.

Ce este o taxă comercială

La 1 iulie 2015, la Moscova a fost introdusă o taxă comercială prin Legea nr. 62 din 17 decembrie 2014 (legea taxelor comerciale la Moscova). Vă rugăm să rețineți că o taxă comercială nu a fost introdusă în Sankt Petersburg și Sevastopol.

Întreprinzătorii individuali cu brevet și contribuabilii cu impozitul agricol unificat sunt scutiți de plata taxei comerciale (clauza 2 a articolului 411 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar UTII nu se poate aplica pentru acele activitati pentru care se stabileste plata unei taxe comerciale.

Chicurile de ziare și cinematografele individuale sunt, de asemenea, scutite de plata taxei de vânzare.

Comision comercial din 2015, tipuri de activități

Ce înțelegem prin comerț prin forța legii? Comerțul este un tip de activitate comercială asociată cu vânzarea și vânzarea cu amănuntul, cu ridicata mică și cu ridicata a mărfurilor, desfășurată prin obiectele unei rețele comerciale staționare, rețelei comerciale nestaționare, precum și prin depozite (subclauza 2, clauza 4, articolul 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, trebuie să plătiți o taxă comercială dacă efectuați (clauza 2 a articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail care nu au zone de vânzare (cu excepția benzinăriilor);
• comerț prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare;
• comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail cu etaje comerciale;
• comerţul efectuat prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit.

Ce este supus taxei comerciale?

După cum am spus deja, taxa comercială este plătită de cei care desfășoară comerțul. Dar însuși faptul de a utiliza obiectul comercial este supus unei taxe, de exemplu, aceasta:

• clădire, structură, sediu, unitate de vânzare cu amănuntul staționară sau nestaționară sau punct de vânzare cu amănuntul prin care se desfășoară activități comerciale;
• un obiect imobiliar cu uzul căruia o societate de administrare a pieței a organizat o piață cu amănuntul.

Dacă ați folosit facilitatea menționată mai sus pentru tranzacționare cel puțin o dată pe trimestru, sunteți plătitorul acestei taxe. Plătitorul calculează independent cuantumul taxei. Taxa se plătește trimestrial cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de evaluare.

În plus, trebuie să vă înregistrați la autoritatea fiscală ca plătitor de taxe comerciale. Pentru a face acest lucru, va trebui să trimiteți o notificare corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu se face acest lucru, atunci va fi imposibil să se țină cont de taxa comercială atunci când se reduce impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal sau impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Astfel, va trebui să plătiți atât o taxă comercială, cât și, de exemplu, o taxă în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Natalya Sergeevna Gorbova, șef de formare în contabilitate și raportare fiscală, Kontur.School, prezentator al webinarului despre taxa comercială, comentează:

„Acum antreprenorii individuali vor fi nevoiți să „încerce” să facă profit, astfel încât plata taxei să nu se transforme în doar pierderi. Deoarece taxa se achita indiferent de rezultat financiar activitate atât în ​​caz de profit, cât și în caz de pierdere.”

Legea de la Moscova din 17 decembrie 2014 nr. 62 „Cu privire la comisionul comercial” a stabilit ratele comisionului comercial la Moscova:

• de la 28.350 la 81.000 de ruble - comerț prin facilități staționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul care nu au etaje de tranzacționare (cu excepția facilităților staționare ale lanțului de retail care nu au etaje comerciale, care sunt benzinării) și facilități nestaționare ale lanțului de retail (cu cu excepția comerțului cu amănuntul de livrare și piedestal) în funcție de zonă;
• de la 21.000 la 60.000 de ruble - pentru obiectele unui lanț de retail staționar cu etaje comerciale de până la 50 mp. metri. Pentru metri suplimentari va trebui să plătiți încă 50 de ruble, de exemplu, dacă suprafața magazinului este de 62 de metri pătrați. metru, plata suplimentară este de 50 de ruble. x 12 m = 600 ruble;
• 40,5 mii de ruble per obiect - pentru comerțul de livrare și distribuție.
• 50 de ruble din fiecare metru pătrat de suprafață a pieței cu amănuntul - suma pentru organizatorii piețelor cu amănuntul.

Înregistrarea la organul fiscal

În perioada 1 iulie - 7 iulie 2015, plătitorii de taxe comerciale trebuie să trimită notificare pentru înregistrare la inspectoratul pe teritoriul căruia se află magazinul sau altă unitate.

Formularele TS1 și TS2 de notificare a înregistrării (radierii) unui plătitor de taxe comerciale (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 iunie 2015 N ММВ-7-14/249@).

Taxa de tranzacționare KBK

• Dacă transferați taxa de tranzacționare - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Penalități pentru taxa comercială - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Amenzi fiscale comerciale -182 1 05 05010 02 3000 110.

Comision comercială. Situație din practică

Întrebare: Antreprenorul individual este înregistrat la Moscova, iar activitățile comerciale se desfășoară în regiunea Moscovei. Ar trebui să plătească taxa comercială și unde?

Capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse este dedicat TS. A fost introdus prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014. articol nou a intrat în vigoare în iulie 2015. Introducerea taxei vizează mai mult utilizare eficientă obiecte de comerţ şi pe care contribuabilii le arată venit real, deoarece această taxă reduce valoarea altor taxe.

Cum pot afla despre introducerea unei taxe în regiunea mea?

Pentru a afla despre adoptarea legii regionale „Cu privire la introducerea taxelor comerciale”, trebuie să contactați biroul fiscal la locul activității dumneavoastră, precum și pe site-ul oficial al guvernului subiectului sau citit în Ziar - sursa oficială de publicare.
În prezent, TS a fost introdus pe teritoriul Moscovei (Legea orașului Moscova din 17 decembrie 2014 nr. 62 „Cu privire la taxele comerciale”) și este în vigoare de la 1 iulie 2015. Următorul pe rând este Sankt Petersburg, apoi Sevastopol.

În municipalitățile care nu fac parte din orașele federale (Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol), UC poate fi introdus numai după adoptarea legii federale relevante. Astfel, în alte subiecți ale Federației Ruse, UC nu poate fi încă introdus. Trebuie să așteptăm legea federală și apoi legea locală.

Cine plătește taxa de tranzacționare

Plățile se efectuează de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară activități comerciale pe teritoriul entității municipale unde este stabilit această taxă.

TC este plătită de contribuabilii care se află pe OSNO și sistemul fiscal simplificat. Dacă contribuabilul se află pe UTII pentru tipul de activitate care face obiectul taxei, acesta trebuie să schimbe sistemul de impozitare.

Ce nu afectează plata taxei?

1. Plata vehiculului nu depinde de proprietatea asupra obiectului din care se efectuează comerțul.
2. Suma veniturilor primite nu afectează dimensiunea vehiculului, deoarece sunt luate în considerare doar zona și locația prizei.
3. Indiferent de locul de înregistrare, dacă desfășurați activități în altă regiune în care este introdus TS, va trebui să îl plătiți.
4. Nu ține cont de câte ori pe parcursul trimestrului s-a efectuat tranzacția, chiar dacă o singură dată, tot va trebui să plătiți o sumă fixă ​​a vehiculului.

Cine poate evita plata taxei?

Antreprenorii persoane fizice care se află pe brevet, precum și contribuabilii plătitori de Taxa Agricolă Unificată, nu plătesc taxa.
Organizațiile poștale federale, instituțiile autonome, bugetare și guvernamentale sunt scutite de plata TC.

Cum se calculează comisionul de tranzacționare și care sunt ratele?

Taxa de tranzacționare este egală cu rata TS înmulțită cu valoarea reală a indicatorului fizic.

Autoritățile locale pot reduce ratele până la zero. Temeiurile prestațiilor și procedura de aplicare a acestora sunt stabilite de legile municipiilor.

Să presupunem comerțul într-o instalație staționară din Moscova, suprafață de 75 mp. Costul brevetului pentru comertul cu amanuntul timp de trei luni la Moscova este egal cu 30.000 de ruble.
Determinarea vehiculului maxim
30.000 rub./50*85 mp = 45.000 rub.
Deoarece autoritățile pot modifica costul brevetului, se va modifica și dimensiunea vehiculului.

Cum să vă înregistrați și să vă anulați?

Înregistrarea organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali ca plătitor al impozitului se efectuează la organul fiscal pe baza notificării în formularul nr. TS-1 KND 1110050 în termen de 5 zile. Trebuie să vă înregistrați la locația obiectului comercial dacă sunt utilizate imobile. În alte cazuri, se înregistrează la sediul organizației, la locul de reședință al antreprenorului individual.

În termen de 5 zile de la data înmatriculării plătitorului vehiculului, organul fiscal trimite certificatul corespunzător în formularul Nr. TS KND 1120450.
În cazul încetării activității într-o unitate care intră sub incidența TS, plătitorul taxei trebuie să depună autorității fiscale o notificare de radiere în formularul nr. TS-2 KND 1110051.

Notificările sunt transmise pe hârtie sau în formular electronic conform TKS folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Ce se întâmplă dacă nu vă înregistrați pentru taxe?

Trebuie să vă înregistrați în scopuri fiscale în termen de 5 zile lucrătoare de la data începerii tranzacționării. Desfășurarea activităților fără depunerea unui anunț de înregistrare ca plătitor de vehicul este echivalentă cu desfășurarea activităților de către o organizație și un antreprenor individual fără înregistrare la organul fiscal. De aici concluzionăm că cuantumul amenzii poate fi semnificativ.

Termenele limită de plată a taxei comerciale

Taxa comercială trebuie plătită trimestrial, cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de impunere. De exemplu, pentru trimestrul I trebuie să plătiți înainte de 25 aprilie etc.

Cum afectează plata taxei comerciale impozitul pe venitul personal?

Conform clauzei 5 din articolul 225 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă un antreprenor individual se angajează în comerț cu subiectul la locul înregistrării sale și plătește vehiculul datorat, atunci el are dreptul de a reduce impozitul pe venitul personal la sfârşitul anului cu suma vehiculului plătită anul acesta.

În cazul în care antreprenorul individual nu a depus un Aviz de Înmatriculare, atunci el nu are dreptul de a reduce impozitul pe venitul personal cu suma vehiculului plătit.

Dacă un antreprenor individual este înregistrat într-o regiune, dar operează într-o altă regiune, de exemplu, la Moscova, și plătește vehiculul acolo, atunci în acest caz nici impozitul pe venitul personal nu poate fi redus.

Taxa comercială și plata taxei conform sistemului fiscal simplificat

În conformitate cu clauza 8 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat cu obiectul „Venituri” au dreptul de a reduce impozitul unic în cadrul sistemului fiscal simplificat cu suma de vehicul care a fost plătit în perioada fiscală (de raportare), cu condiția ca impozitul unic Sistemul simplificat de impozitare și sistemul de impozitare să fie plătite la același buget.

Cu sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, vehiculul plătit în perioada corespunzătoare este inclus în cheltuieli.

Acest beneficiu nu se aplică dacă plătitorul taxei nu a depus un Aviz de înmatriculare ca plătitor de vehicul.

Cum se modifică povara impozitului pe venit la plata unui vehicul?

În conformitate cu paragraful 10 al art. 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizațiile de pe OSNO pot reduce impozitul pe profit și plățile în avans cu suma taxei comerciale plătite înainte de data plății impozitului (plata în avans) în ceea ce privește impozitul pe profit creditat la bugetul consolidat al entității în care a fost introdus taxa de comerț.

Beneficiul nu se aplică dacă plătitorul taxei nu depune un Aviz de înmatriculare ca plătitor de vehicul.

De la 1 iulie 2015, administrațiile locale au posibilitatea de a stabili o taxă comercială suplimentară pentru anumite categorii de antreprenori. În consecință, este planificată aplicarea acestuia în cazul organizațiilor și antreprenorilor individuali (IE) implicați în vânzarea de bunuri.

Taxa de tranzacționare din 2018 este deja în vigoare. Să ne dăm seama cine este în pericol și cât de mult trebuie să plătească acești oameni la buget.

Definiţie

Pentru a introduce o nouă contribuție fiscală, legiuitorul a trebuit să introducă un capitol separat în Codul Fiscal – al 33-lea. Poartă același nume ca și colecția în sine (TC). Textul capitolului indică faptul că dreptul de a introduce acest tip de sarcină asupra întreprinderilor și antreprenorilor individuali se acordă autorităților regionale și locale ale orașelor de importanță federală:

1. Moscova;
2. Sankt Petersburg;
3. Sevastopol.

O nouă taxă se aplică întreprinderilor și întreprinzătorilor individuali implicați în comerț. Dar nu toți participanții la activități economice implicate în vânzarea produselor lor sau revânzarea sunt supuși dispozițiilor acestui capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse.

Definiție: comerțul este o taxă suplimentară percepută prin decizie a autorităților locale în bugetul corespunzător de la participanții la activități economice implicate în comerț.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Unde funcționează deja

Ce se impozitează

Esența legii este principiul care leagă deduceri fiscale nu cu volumul operațiunilor, ci cu faptul implementării lor. De aici urmează următoarele reguli:

1. Plătitorii sunt persoanele care efectuează cumpărarea și vânzarea, și nu proprietarii spațiilor.
2. Valoarea impozitului nu depinde de partea de venit a bilanțului, ci de:
   • zona punctului;
   • tipul acestuia (staționar, mobil);
   • locație și alți factori.

Contabilitatea plătitorului

Pentru plătitori a fost creat un formular de notificare pentru înregistrare. Din aceasta rezultă:

1. Antreprenorul trebuie să depună o cerere la autoritățile fiscale utilizând Formularul TS-1:
   • în termen de cinci zile de la începerea activității relevante;
   • la locația zonei de vânzare;
   • la locul de reședință al întreprinzătorului individual (în ceea ce privește întreprinderile - pentru punctele mobile);
2. formular de cerere:
   • în persoană pe hârtie;
   • prin posta;
   • printr-o conexiune la internet pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
3. la modificarea datelor (zonă, locație etc.), sunt furnizate următoarele:
   • cerere de radiere;
   • Formularul TS -1 cu date noi.

După procesarea cererii, organul fiscal eliberează solicitantului un certificat corespunzător.

Pedeapsa pentru încălcarea termenelor

Autoritățile fiscale monitorizează respectarea legislației în vigoare. În plus, în capitală, Departamentul este responsabil cu monitorizarea implementării uniunii vamale dezvoltarea economicăși comerț. Specialiștii din aceste agenții guvernamentale desfășoară următoarele activități:

• urmărirea prin documente la care entitățile economice nu au depus cereri;
• efectuează inspecții la fața locului.

Pentru încălcarea termenului de depunere a sesizării se aplică următoarea pedeapsă:

• sancțiuni pentru comerțul ilegal în valoare de 10% din cifra de afaceri, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble;
• o amendă suplimentară de 200 de ruble.

Sfat: trebuie să aveți unul dintre următoarele documente la punctul de vânzare și cumpărare:

• dovada transmiterii unei notificări în formularul TS -1 către fisc;
• certificat primit.

Cât de mult să plătească

Calculul plăților către bugetul local este încredințat plătitorului. În acest caz, o persoană trebuie să se bazeze pe legislația regională. De exemplu, în capitală sunt stabilite următoarele rate:

Urmăriți videoclipul despre plata taxei de tranzacționare