Caracteristici și rate ale taxelor vamale de export. Vămuirea la export Taxele vamale de export sunt supuse plății

Cotele taxelor vamale de export în Rusia sunt calculate pentru produsele individuale care sunt exportate. Cei care intenționează să desfășoare activități economice străine trebuie să navigheze prin dimensiuni și reguli de calcul.

Detalii despre această activitate puteți afla în articolul „“

Plata este necesară la exportul unui produs din țară. Cea mai importantă sarcină este completarea bugetului de stat. Determinat de două autorități:

1. Guvernul tarii.
2. Către țările participante.

Regulile de calcul guvernează. Se stabilește volumul impozitului, se determină tipul acesteia în funcție de nevoile țării în acest moment. Adică, păstrarea sau, dimpotrivă, eliberarea produselor rusești în străinătate.

Cotele taxelor vamale de import diferă de cele stabilite pentru export. Chiar dacă un lot din același produs trece granița.

Tipuri de plată

Există următoarele tipuri de tarife care sunt impuse transporturilor care sunt exportate:

• (cost). Calculat ca procent din valoarea în vamă. Este influențată de preț, condițiile pieței, ofertă/cerere. Adică toți factorii care influențează prețul.
• . Se stabileste ca suma fixa in raport cu unitatea, greutatea, deplasarea produselor care trec granita.
• Combinate. Se stabilește un anumit procent, dar nu poate fi mai mic decât o anumită sumă în raport cu un anumit produs. Această opțiune este folosită cel mai des, similar cu ratele taxelor vamale de import din 2019.

Sunt folosite rar, în principal în scopuri de reglementare, multe dintre ele sunt temporare.

Produsele pentru care se aplică

Ele pot fi diferite și sunt utilizate pentru următoarele produse:

1. Cărbune.
2. Cherestea.
3. Țiței și produsele sale.
4. Etanol.
5. Antichități, lucruri care au valoare artistică.

Ratele unor taxe vamale de export în 2019 sunt sezoniere. Dimensiunile lor sunt stabilite în funcție de perioada anului și de scop. Deosebit de relevant pentru sectorul agricol.

Sume de plată specifice pentru anumite bunuri

Taxele de export prezentate sunt în dolari. Specific:

1. Leguminoase. Seminte de mustar, seminte de floarea soarelui. Greutate de la 1 t – 20-30.
2. Gaze naturale – 30.
3. Îngrășăminte minerale cu potasiu și fosfor – 7.
4. Piei de bovine, neprelucrate (la 1 tonă) – 500.
5. Cherestea neprelucrată – cel puțin 4.
6. Deșeuri de metale feroase – 15.

Concluzie

Taxele de export sunt stabilite pentru reglementarea pieței și pentru completarea bugetului de stat. Tarifele lor depind de situația pieței, sezon, politica guvernamentală și mulți alți factori. Pentru ca producătorii să aibă posibilitatea de a pătrunde în spațiul internațional cu produsele lor, este necesar să se monitorizeze câte venituri vor putea primi în baza contractului.

Atunci când mărfurile trebuie să fie exportate dincolo de frontiera vamală a Federației Ruse, trebuie plătite taxe de export sau de export. Acest articol vă va spune cine stabilește cotele taxelor, vom înțelege regulile de calcul a acestora și cotele pentru mărfurile exportate și vom vorbi despre beneficii și cote.

Taxele vamale de export sunt un tip de taxă plătită atunci când mărfurile sunt exportate. Astfel de taxe completează bugetul țării și dau un impuls exporturilor, care este funcția lor principală. Taxele vamale de export sunt destul de rare în lume, spre deosebire de cele de import. O taxă la export este de obicei un fenomen temporar, conceput pentru a manipula balanța comercială a unei țări. Se impun taxe pentru transportul de antichități, lucruri de valoare din domeniul artei, precum și pentru unele tipuri de materii prime.

In alte țări

Cotele taxelor vamale de export la vamă sunt stabilite de guvernele acelor țări care sunt membre ale așa-numitei Uniuni Economice Eurasiatice. Acestea sunt caracteristice în special țărilor monopoliste ale căror economii se bazează pe o resursă specifică. În India, de exemplu, ceaiul este supus unei taxe la export, în timp ce în Brazilia cafeaua se încadrează în această categorie. Se creează astfel un echilibru între piața internă și cea externă, ceea ce elimină deficitul de mărfuri din țară. De asemenea, taxele de export ajută la reducerea exportului angro de materii prime din țară. Codul vamal al uniunii conturează regulile de calcul al taxelor. In cazul in care apare o situatie extraordinara care nu este prevazuta de Codul Vamal, calculul are loc in conformitate cu legislatia in vigoare a tarii.

Sarcini sezoniere

Pentru un număr de mărfuri destinate exportului, sunt prevăzute taxe vamale sezoniere de export, care sunt valabile cel mult șase luni. Ele sunt deosebit de relevante în sectorul agricol. În perioada de taxă sezonieră, ratele de bază nu sunt utilizate. Astfel de măsuri reglementează echilibrul piețelor interne și externe, de exemplu în perioada recoltei.

Istoricul taxelor de export

Însuși conceptul de taxe vamale de export este menționat pentru prima dată în legea tarifelor vamale. Înainte de aceasta, existau tarife la comerțul de export și acestea erau valabile pentru un grup mic de mărfuri, al căror export era nedorit pentru URSS. De atunci, taxele de export au fost anulate și reintroduse de mai multe ori. Cu toate acestea, taxele de export au reprezentat întotdeauna o mare parte din taxele vamale ale țării. Principalul tip de materie primă asupra căruia se impun taxe de export este petrolul. A fost introdus în 1992. Cota taxei a crescut și a scăzut, iar din 1996 până în 1999 a fost complet eliminată cu o creștere ulterioară a cotei accizei.

Din 1999, rata depinde direct de prețul mondial al petrolului. Datorită creșterii constante a taxei ad valorem la petrol din 2002, s-a decis să se calculeze rata folosind o metodă specifică bazată pe numărul de tone. Din iunie 2009, rata petrolului este calculată lunar și se bazează pe prețurile mondiale ale mărfurilor.

În medie, între 2005 și 2011, taxa medie anuală a crescut de la 130 USD la 409 USD.

Când nu se percepe taxa?

Taxa de export nu se percepe în următoarele cazuri:

1. Dacă legislația rusă nu prevede perceperea taxelor pentru mărfurile exportate, adică atunci când aceste mărfuri sunt scutite de taxe vamale. Lista acestor mărfuri este specificată în legea tarifelor vamale.

2. În cazul în care mărfurile de export sunt supuse unui anumit regim vamal, și anume: tranzitul, prelucrarea mărfurilor pe și în afara teritoriului vamal, sau în cazul refuzului mărfurilor în folosul statului.

Dacă mărfurile sunt plasate în regim de export temporar, organizația este scutită total sau parțial de plata taxelor vamale. Un decret al guvernului Federației Ruse din 2000 prevede cazuri de eliminare completă a taxelor vamale.

Există beneficii pentru aplicarea taxelor vamale de export?

Privilegii

Legea Federației Ruse oferă beneficii pentru cei cărora li s-a impus o taxă de export. Aceasta poate fi o reducere a ratei prevăzute pentru un anumit tip de materie primă sau o scutire completă de plata taxei, precum și o rambursare parțială sau totală a taxei deja plătite. Taxele de export nu sunt impuse pentru mărfurile destinate navelor de pescuit rusești. Ajutorul umanitar, mărfurile spațiale, produsele petroliere și gazoase din zăcăminte noi din marea liberă sunt, de asemenea, scutite de taxele de export ale uniunii vamale.

Cotele sunt oferite statelor care sunt supuse tratamentului națiunii celei mai favorizate (MFN). În plus față de alte prevederi menționate mai sus, beneficiile pot fi vizate. Dacă scopul propus al încărcăturii este încălcat, cota este eliminată. Cotele nu trebuie să contrazică scopul direct al taxei. Furnizarea excesivă de cote este inacceptabilă. Acest lucru ar putea duce la o reducere a bugetului țării.

Guvernul rus oferă, de asemenea, beneficii pentru exportatorii de bunuri alocate pentru construcția de instalații care vizează continuarea cooperării investiționale cu alte țări, sau acele bunuri care sunt exportate în scopuri de stat.

Să luăm în considerare care sunt ratele taxelor vamale de export?

Calculul taxelor de export

Valoarea taxei de export depinde de valoarea în vamă a mărfurilor. Costul este calculat pe baza regulilor prevăzute în Hotărârea Guvernului din 2006. Există cinci metode de calculare a valorii în vamă:

1. Pe baza sumei tranzacției cu mărfuri de export. Aceasta este cea mai comună metodă de calcul al valorii în vamă. Valoarea în vamă se determină prin adăugarea prețului plătit pentru mărfuri (suma pe care cumpărătorul străin a plătit-o sau o va plăti pentru mărfuri) și costurile suplimentare (plata serviciilor intermediare, costul ambalajului, materii prime, unelte, timbre pentru fabricarea de bunuri etc.). Costurile suplimentare includ și utilizarea proprietății intelectuale. Așa se calculează, de exemplu, taxa vamală de export la produsele petroliere.

2. După valoarea tranzacției cu bunuri similare. Aceasta este suma plătită pentru achiziționarea de mărfuri care sunt identice cu cele prezentate în acest moment, dar au fost implicate la export în aceeași perioadă sau similară. Bunurile identice sunt acelea care sunt identice ca descriere fizică, calitate și reputație. Produsele produse în diferite țări nu pot fi numite identice. Pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor similare se ia valoarea mărfurilor vândute în aceeași variantă angro sau cu amănuntul, în aceeași cantitate cu cea care se evaluează. Dacă nu se găsesc analogi, atunci este luată o altă opțiune de vânzare sau o altă cantitate de mărfuri. Dacă nu sunt disponibile date privind tranzacțiile identice, atunci această metodă de calcul a costurilor nu este adecvată.

3. Pe baza sumei tranzacției cu bunuri similare. Bunurile similare sau omogene sunt bunuri care au caracteristici și componente similare, îndeplinesc aceleași funcții și au capacitatea de a fi schimbate. Principiul de calcul este același ca și în cazul mărfurilor identice.

4. Prin adaos. Pentru a determina valoarea în vamă folosind această metodă, trebuie să însumați următoarele date: cheltuieli pentru fabricarea sau achiziționarea de materiale, pentru producția de mărfuri, precum și venituri, costuri comerciale și administrative.

5. Metoda de backup. Această metodă prevede anumite concesii la calcularea valorii în vamă a mărfurilor folosind metodele de mai sus.

Printre altele, vă puteți propune propria metodă de calcul a valorii în vamă a mărfurilor exportate. Principalul lucru este că această metodă nu intră în conflict cu regulile prevăzute de Codul Vamal.

Tipuri de pariuri

Cu ce ​​rate se plătesc taxele vamale de export? Pentru a calcula valoarea în vamă, trebuie să fiți conștient de tarifele actuale pentru mărfurile exportate. Acestea variază în funcție de tipul de marfă. Există trei tipuri principale de tarife, care diferă în metoda de calcul și pot fi diferite pentru același produs.

1. Rata ad valorem se bazează pe valoarea mărfurilor pentru export. Se modifica in functie de pretul produsului, intrucat reprezinta un procent din cost. La utilizarea acestui tip de tarife, valoarea în vamă a mărfurilor este cea care este verificată cu cea mai mare atenție. Uneori se aplică și o ajustare a costurilor.

2. Tarif specific. Nu depinde de valoarea în vamă, spre deosebire de tipul anterior. Rata este fixă ​​și reprezintă o plată pentru exportul unei anumite cantități de mărfuri din țară. Un exemplu izbitor de utilizare a unei rate specifice este rata taxelor vamale de export la țiței. Costul acestuia din urmă este în continuă schimbare, dar tariful la vamă rămâne același.

3. Tarif combinat. Include cele două tipuri anterioare de pariuri. Adică se calculează atât ținând cont de valoarea în vamă, cât și ținând cont de cantitatea de mărfuri exportate. La calcularea ratei, se poate lua în considerare unul dintre cele două tipuri sau suma acestora (rată combinată cumulativă).

Există și alte tipuri de rate ale taxelor vamale de export ale Federației Ruse:

1. Sezonier (a fost menționat la începutul articolului).

2. Antidumping. Se referă în primul rând la importuri și protejează piața internă de bunuri.

3. Compensatorie. Se referă la bunuri produse folosind bunuri deținute de stat. subventii.

Tarifele vamale sunt stabilite doar de guvern. Autoritățile vamale nu au dreptul de a aduce modificări la calculul tarifelor.

Puteți calcula taxele vamale de export (la țiței, de exemplu) la o rată ad valorem înmulțind valoarea în vamă cu rata ca procent. La o anumită rată, baza de impozitare (în valoare monetară pe unitatea de greutate) este înmulțită cu rata. Dacă se utilizează o rată combinată, costul taxei la ratele ad valorem și la ratele specifice se calculează separat și se ia cea mai mare dintre ele.

Verificarea valorii declarate

Vama controlează valoarea mărfurilor atât la completarea declarației, cât și după intrarea mărfurilor pe piață. Persoanele care transportă mărfuri pentru propriile nevoi care nu au legătură cu afacerile nu ar trebui să fie supuse inspecției. Controlul vamal poate consta în verificarea documentelor și informațiilor furnizate, inspecția mărfurilor și vehiculelor care le transportă și interogare orală.

Sarcini de control vamal

Sarcinile îndeplinite de controlul vamal includ:

1. Mișcarea legală a mărfurilor peste graniță.

2. Prevenirea circulației ilegale a mărfurilor în străinătate.

3. Prevenirea circulației mărfurilor fără documente adecvate peste graniță.

La completarea declarației se urmărește dacă metoda de calcul a valorii în vamă și structura acesteia a fost aleasă corect, se verifică documentele anexate declarației, iar acuratețea informațiilor furnizate se verifică cu ajutorul sistemului de management al riscului.

Soluţie

În urma inspecției, ofițerul vamal ia o anumită decizie:

1. Valoarea în vamă este acceptată fără modificări.

2. Se solicită informații suplimentare, se precizează procedura și metoda de calcul a valorii în vamă pentru mărfurile declarate. Este posibil să vi se solicite să furnizați actele constitutive, facturile și contractele și documentele de asigurare.

3. Se face ajustarea costurilor.

Dacă un ofițer vamal nu poate stabili motivul calculării incorecte a costului taxei vamale de export pe petrol, atunci acesta trebuie acceptat fără modificări. Vor fi necesare clarificări dacă declarantul furnizează informații irelevante sau nesigure sau dacă acestea nu sunt suficiente pentru a lua o decizie.
În acest scop, vamesul are dreptul:

1. Faceți o solicitare pentru a primi informații suplimentare de la declarant. De asemenea, termenul alocat acestei acțiuni este de cel mult 45 de zile de la depunerea declarației.

2. Obțineți de la declarant o explicație a condițiilor de vânzare a mărfurilor, care pot afecta valoarea acesteia. Aceasta include și informații despre reputația și calitatea produsului.

Taxele vamale de import și export sunt de interes pentru mulți.

Este de remarcat faptul că funcționarii vamali nu au dreptul de a cere în mod nerezonabil furnizarea de informații care nu sunt legate de calcularea valorii în vamă a mărfurilor. După furnizarea tuturor informațiilor solicitate, se ia o decizie în cel mult o zi lucrătoare. Fie se acceptă declarația în forma declarată, fie se fac ajustări de valoare prin calcul folosind altă metodă.

Dacă declarantul nu a putut depune toate documentele necesare în termenul stabilit de autoritatea vamală, atunci decizia se ia pe baza documentelor existente și nu întotdeauna în favoarea solicitantului. Decizia de ajustare a costului poate fi atacată în termen de trei luni de la data adoptării în cadrul prevăzut de legislația rusă. Dar pentru a evita litigiile îndelungate, este mai bine să indicați valoarea în vamă corect și în timp util.

Ne-am uitat la modul în care sunt calculate taxele vamale de export.

Compania noastră „Universal Freight Solutions” efectuează vămuirea lemnului, cheresteași lemn de diferite tipuri și din diferite tipuri de lemn în vama Federației Ruse: la terminalele auto (depozit temporar), gările de cale ferată, porturile maritime și, dacă este necesar, la aeroporturi. Ajutăm la eliberarea rapidă a lemnului pentru export sau vămuire atunci când importăm diferite tipuri de produse din cherestea în Federația Rusă.

Lucrăm cu toți participanții la activități de comerț exterior:

Comerciant vamal pentru vămuirea cherestea și a produselor din lemn

Oferim servicii de broker vamal - reprezentant vamal pt proiectare cheresteași lemn în diferite birouri vamale și orașe ale Federației Ruse. Realizam:

• Consultații gratuite cu privire la problemele de vămuire la birourile vamale ale Federației Ruse;
• Asistență în pregătirea și verificarea pachetului de documente pentru vamă;
• Calculul taxelor vamale necesare la plata;
• Intocmirea, depunerea si eliberarea declaratiilor vamale (CD) in vama;
• Trecerea controlului fitosanitar;
• Vămuirea de cherestea sau cherestea în diverse regimuri vamale - proceduri de export și import;
• Vămuirea promptă a cheresteaua sau a lemnului pentru export;
• Vămuirea promptă a cheresteană sau a produselor din lemn la import;
• Dacă este necesar, efectuăm o inspecție prealabilă sau inspecție vamală;
• Asigurare de marfă în timpul transportului internațional;
• Și alte servicii conexe.

Vămuirea lemnului, cherestea, cherestea și diverse produse realizate din acestea

Efectuăm vămuirea sau vămuirea oricăror cherestea, cherestea, cherestea și diverse produse fabricate din acestea la orice vamă din Rusia - în fiecare zi și non-stop! Principalele pozitii:

• Lemn rotund și cherestea:bușteni de ferăstrău, bușteni de placaj, lemn de pastă de conifere și foioase, materii prime tehnice;
• Cherestea si produse din lemn:cherestea, cherestea, scândură tivita, scândură netivită, semifabricată pentru căptușeală, brută mobilă brută, placă de afaceri, traverse, așchii tehnologice, așchii de combustibil, așchii, rumeguș, placaj, parchet, parchet, parchet industrial, căptușeală;
• Recipient din lemn:europaleți, cutii din lemn, semifabricate pentru paleți, containere, paleți, paleți industriali;
• Lemn de foc:tocat, ciocănit, în bici, tăiat croacer;
• Din diferite tipuri de lemn:mesteacan, fag, nuc, par, stejar, molid, cedru, tei, zada, ienupar, arin, aspen, cifis, pin, mar;
• Principalele exporturi de lemn și cherestea din Rusia:către China, Turcia, țări europene: Germania, Italia, Spania, Austria, Olanda (Olanda), Polonia, Lituania, Letonia etc.;
• si oricare altelenu sunt incluse în această listă.

Care este taxa vamală la cheresteaua, cheresteaua și cheresteaua?

La exportul din Rusia lemn, cherestea și cherestea taxa vamală este de obicei de 0%. Anterior, pentru fiecare declarație de export se plătea doar o taxă de vămuire de 750 de ruble. Din 04.09.18 nu se platesc taxe vamale la export!

La import - import în Federația Rusă se plătește în plus față de taxa de vămuire, TVA 20% (înainte de 31/12/18 era 18%) și taxă 0%-12% în funcție de tipul produsului și codul său HS, conform tarifului vamal și preferințelor pt. tara de origine. Deoarece există un număr mare de produse, ne este dificil să le reflectăm pe toate în această secțiune. Și vom fi bucuroși să vă sfătuim și să calculăm plățile vamale pentru dvs. în funcție de livrarea dvs.

Condițiile și costul vămuirii cherestea

Timpul de procesare pentru cheresteaua și cheresteaua la vamă durează 1-2 ore!

Prețul sau costul serviciilor vămuirea lemnului sau cherestea iar produsele realizate din acestea în vama Federației Ruse furnizate de compania noastră este minimă și depinde de sarcinile dumneavoastră și se discută individual!

Suntem siguri că timpul, costul și calitatea serviciilor vă vor surprinde plăcut!

Un exemplu izbitor îl reprezintă relațiile energetice interne dintre Rusia și Ucraina. Acesta din urmă nu are posibilitatea de a obține transportatori de energie, astfel încât influența tarifelor rusești asupra reglementării fluxului mărfurilor în cauză este semnificativă.

Tarifele de export sunt utilizate, de regulă, de țările cu economii în tranziție sau țările în curs de dezvoltare. În unele state, taxele la export sunt complet excluse (cu dezvoltare industrială ridicată).

Exemple sunt Statele Unite, precum și Argentina, unde se pune accent pe alte metode de reglementare, numite netarifare, de exemplu, cote sau licențe.

Merită să luați în considerare faptul că în Rusia, ca și în multe alte țări, o barieră vamală ridicată are un impact semnificativ asupra profitului producătorului din operațiunile de export, deoarece este destul de dificil să o mențineți la un nivel adecvat. Este chiar posibilă încetinirea exportului de produse dacă sunt stabilite taxe care depășesc semnificativ veniturile din tranzacția planificată. Din acest motiv, trebuie efectuată întotdeauna o analiză comparativă a veniturilor cu rata stabilită. După o astfel de comparație, este posibil să se indice în mod obiectiv ce mărime va avea cota taxei la export.

Exportul a început: ce este gata să ofere Rusia Occidentului, în afară de petrol, gaze și arme

Ce se folosește pentru calcul

Calculul tipului de taxă în cauză se realizează pe baza datelor pentru anul 2019 privind valoarea în vamă. Acesta din urmă poate fi calculat în funcție de anumiți indicatori:

• Valoarea tranzacției curente cu produse trimise la export.
• Prețul unei tranzacții cu același tip de produs.
• Costul procesului cu încărcături de tipuri similare sau omogene.
• Suma prețurilor.
• Diferențele de cost.

Calculul costului, care este considerat cel mai relevant astăzi, are loc pe partea financiară a tranzacției. Calculul trebuie să includă în mod necesar date privind tarifele pentru produsele de export, care depind direct de tipul de marfă.

Calculul ratei (varietatea ad valorem) are loc prin înmulțirea ratei mărfurilor redirecționate în afara țării cu costul tipului vamal. În plus, există și alte tipuri: combinate, precum și specifice.

Un calcul aproximativ al primului soi luat în considerare este următorul:

1. Organizația exportă pietre prețioase cu o valoare totală de 100.000 USD.
2. Rata este de 10%.
3. În consecință, 10.000 USD este o taxă

Dacă calculul se bazează pe o cotă de un anumit tip, atunci aceasta trebuie înmulțită cu baza de impozitare. La exportul a 10.000 de litri dintr-o anumită marcă de bere alcoolică, valoarea va fi de un dolar pe litru, iar taxa va fi egală cu 10.000 de dolari. Dacă calculul se bazează pe o rată de tip combinată, atunci se selectează o taxă mai mare din calculele ratelor celor două tipuri anterioare.

În general, putem rezuma: calculul taxelor se realizează prin determinarea tarifelor și costurilor.

Statul determină ratele, iar metoda de calcul depinde de tipul acestora. Absolut fiecare produs are propria cotă determinată, iar valoarea taxei datorată diverselor beneficii și cotelor stabilite este redusă semnificativ.

Procedura vamală „Export” (EC 10)

Beneficii tarifare existente

Forme de beneficii tarifare în 2019 sunt oferite într-o varietate de opțiuni, principalele fiind următoarele:

• Beneficii, a căror stabilire este influențată direct de statul specific care este locul de producție a mărfurilor: în cazul Federației Ruse, există anumite avantaje pentru unele state cu tratamentul națiunii cele mai favorizate în comerț (acestea sunt, în primul rând, dintre toate, țările CSI).
• Anularea integrală a taxelor.
• Cote.
• Rambursarea taxei plătite.
• Reducerea dimensiunii pariului.

Toate beneficiile tarifare sunt de natură generală, dar uneori sunt stabilite individual.

Ordinea aleasă a egalității generale este necesară pentru a menține un echilibru între toți cei implicați în comerț și egalitate. În plus, beneficiile nu pot fi abuzate în detrimentul bugetului de stat al țării. Cheltuieli neplanificate pot apărea dacă sunt asigurate prea des, drept urmare fondurile nu ajung în totalitate la buget.

Următoarele mărfuri exportate nu sunt supuse taxelor vamale în Federația Rusă:

1. Asistența umanitară.
2. Produse marine obținute de persoane din Federația Rusă.
3. Produse tehnice de incendiu.
4. Orice materiale pentru programe socio-economice.
5. Bunurile personale ale persoanelor care reprezintă un stat străin.
6. Orice valută străină.

Este destul de rar ca o țară să introducă taxe la export. Dacă statul consideră că este necesar să ia această măsură, este doar pentru a stabiliza prețurile pe piața externă din țară. Aceasta garantează securitatea resurselor existente pe teritoriul statului.

Țările în curs de dezvoltare care au monopol asupra anumitor produse stabilesc în mod regulat taxe de export. De exemplu, Abhazia a introdus o taxă la export pentru nuci.

Dacă o companie sau un antreprenor desfășoară activitate economică străină, nu pot evita taxele și taxele vamale. Care este prețul cerut?

Firmele și antreprenorii care desfășoară activitate economică străină sunt plătitori de taxe și taxe vamale.

control vamal

Taxele și taxele vamale sunt percepute pe baza Codului Vamal al Uniunii Vamale, a Legii din 27 noiembrie 2011 nr. 311-FZ „Cu privire la reglementarea vamală în Federația Rusă” și a Legii Federației Ruse din 21 mai 1993 nr. 5003-1 „Cu privire la tarifele vamale”.

Taxa vamală este o plată obligatorie (o singură dată) către bugetul federal percepută de autoritățile vamale în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Uniunii Vamale.

Sumele în exces de taxe vamale plătite (încasate) sunt supuse rambursării de către autoritatea vamală la cererea plătitorului. O astfel de cerere se depune la autoritatea vamală în contul căreia au fost plătite sumele specificate sau căreia i s-a făcut încasarea. În cazul în care perioada de retur este încălcată, se acumulează dobândă la suma taxelor vamale plătite în plus (încasate) nereturnate în termenul stabilit pentru fiecare zi în care se încalcă perioada de retur. Dobânda se acumulează din ziua următoare zilei încasării până în ziua rambursării efective.

Taxa vamală este o plată pentru efectuarea de către autoritățile vamale a acțiunilor legate de vămuirea, depozitarea și escorta mărfurilor (clauza 1, articolul 72 din Codul vamal al Uniunii Vamale). Adică, la plata taxei vamale, vameșii sunt obligați să efectueze anumite acțiuni în favoarea persoanei care a virat această plată.

Dacă la momentul depunerii declarației vamale suma taxelor vamale pentru vămuire nu a fost transferată, atunci acesta este un motiv pentru refuzul de a accepta declarația. Odată ce autoritatea vamală a acceptat declarația, această sumă nu poate fi recalculată. Nu există plăți suplimentare sau rambursări pentru taxele de vămuire.

Contribuabilii

Taxele vamale sunt împărțite în import și export.

Importat Taxele vamale sunt plătite de firmele și antreprenorii care importă mărfuri din străinătate în anumite scopuri. Export Taxele vamale sunt plătite de firmele și antreprenorii care exportă mărfuri în străinătate în anumite scopuri.

Puteți importa sau exporta mărfuri în diferite scopuri. Aceasta determină procedura de vămuire a acestora (procedura vamală) și dacă va trebui să plătiți taxe vamale.

Deci, de exemplu, atunci când exportați (când mărfurile sunt exportate în afara teritoriului vamal al Uniunii Vamale și sunt destinate reședinței permanente în afara granițelor acesteia), trebuie să plătiți taxe vamale de export. La import (când mărfurile străine importate sunt localizate și utilizate pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale fără restricții privind utilizarea și eliminarea acestora), va trebui să plătiți o taxă de import.

Dacă vorbim despre importul temporar de mărfuri pe teritoriul Uniunii Vamale (mărfurile sunt importate pentru o perioadă, după care sunt returnate neschimbate), atunci nu este nevoie să plătiți taxe de import. Adevărat, pentru unele mărfuri se plătește (în totalitate sau parțial), dar atunci când aceste bunuri sunt exportate se returnează.

Când are loc reimportul (bunurile rusești exportate anterior sunt importate înapoi neschimbate), nu este nevoie să plătiți taxe de import. Dacă o taxă de export a fost plătită anterior la export, aceasta va fi returnată companiei cu condiția să nu fi trecut mai mult de șase luni de la plasarea mărfurilor sub procedura de export.

Obiectul impozitării

Importat Taxele vamale se aplică tuturor mărfurilor importate pe care le plasați sub un regim vamal care necesită plata taxelor (de exemplu, eliberarea pentru consumul intern). Se face o excepție pentru mărfurile scutite de taxe vamale pe baza legilor rusești și a tratatelor internaționale ale statelor membre ale Uniunii Vamale.

Export se impun taxe vamale asupra mărfurilor pe care le exportați din țara noastră în afara țărilor membre ale Uniunii Vamale (Belarus, Kazahstan).

Aceste mărfuri - în principal materii prime - sunt enumerate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 iulie 2012 nr. 756. În anumite cazuri, aceste mărfuri sunt exportate fără taxe vamale în baza legilor ruse și a tratatelor internaționale ale statelor membre. state ale Uniunii Vamale.

Pentru calcularea taxelor vamale de import se aplică cotele stabilite de Tariful Vamal Unificat al Uniunii Vamale (UCT CU), care a fost aprobat prin decizia Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice din 16 iulie 2012 Nr. 54.

Unele mărfuri sunt scutite de taxe vamale de import și export în baza legilor rusești și a tratatelor internaționale încheiate de țara noastră.

În baza Acordului din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la Reglementarea Tarifului Vamal Unificat”, în special, sunt scutite de taxe vamale următoarele:

• vehicule care efectuează transport internațional de mărfuri, bagaje și pasageri;
• valuta rusă și străină (cu excepția celor utilizate în scopuri numismatice) și titluri de valoare;
• mărfurile supuse conversiei în proprietatea statelor membre ale Uniunii Vamale;
• bunuri importate ca ajutor umanitar, precum și pentru eliminarea consecințelor accidentelor, catastrofelor și dezastrelor naturale.

În prezent, ratele taxelor vamale de import ale Tarifului Vamal Unificat al Uniunii Vamale (UCT CU) se aplică mărfurilor importate din orice țară (inclusiv a căror origine nu a fost stabilită). Excepție fac cazurile în care sunt prevăzute preferințe tarifare pentru importul de mărfuri originare din țările din zona liberă, din țările în curs de dezvoltare sau cele mai puțin dezvoltate, adică scutirea de taxe vamale de import (Ordinul Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 2 august 2012). nr. 1560).

Lista mărfurilor scutite de taxe vamale de export este stabilită de legislația rusă.

O listă completă a acestor mărfuri este dată în articolul 35 din Legea Federației Ruse din 21 mai 1993 nr. 5003-1 „Cu privire la tarifele vamale”.

Tratatele internaționale încheiate de țara noastră au prioritate față de legile ruse. Aceasta înseamnă că chiar dacă, conform legilor noastre, un anumit produs este supus taxelor vamale, dar conform unui tratat internațional este scutit de acestea, atunci se aplică normele tratatului internațional.

Verificați la vamă dacă mărfurile pe care le importați sunt scutite de taxe vamale (de exemplu, în temeiul tratatelor internaționale încheiate de țara noastră). Funcționarii vamali ar trebui să vă ofere informații despre actele juridice actuale sau să vă ofere sfaturi (Capitolul 2 din Codul Vamal). Dacă au refuzat să vă furnizeze informațiile necesare sau au furnizat informații incorecte, puteți contesta acțiunile lor în baza capitolului 3 din Legea din 27 noiembrie 2010 nr. 311-FZ „Cu privire la reglementarea vamală în Federația Rusă”.

Baza de impozitare

Baza de impozitare a taxelor vamale este valoarea în vamă a mărfurilor. Pentru unele bunuri, baza de impozitare se măsoară în unități fizice (de exemplu, pentru petrol - în mii de litri, pentru lemn - în metri cubi).

Valoarea în vamă a mărfurilor este determinată de declarant sau de un reprezentant vamal care acționează în numele declarantului, iar în cazuri speciale - de către funcționarii vamali înșiși.

Pentru mărfurile importate pe teritoriul Uniunii Vamale, valoarea în vamă se determină în conformitate cu Acordul din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la determinarea valorii în vamă a mărfurilor deplasate peste frontiera vamală a Uniunii Vamale” (denumit în continuare Acord din 25 ianuarie 2008).

Există șase metode de determinare a valorii în vamă a mărfurilor. Aici sunt ei:

• cu costul tranzacției cu mărfuri importate;
• metoda scăderii;
• metoda de adăugare;
• metoda de backup.

Metoda principală se bazează pe valoarea tranzacției cu mărfuri importate (clauza 1, articolul 2 din Acordul din 25 ianuarie 2008). Dacă nu puteți determina valoarea unui articol folosind această metodă, utilizați metoda valorii tranzacției pentru articole identice. Dacă este și imposibil de aplicat, utilizați a treia metodă etc. Adică metodele sunt aplicate nu la alegerea declarantului, ci secvențial.

O descriere completă a tuturor metodelor de determinare a valorii în vamă a mărfurilor este dată în articolele 4-10 din Acordul din 25 ianuarie 2008.

Metoda cea mai des folosită se bazează pe valoarea tranzacției a mărfurilor importate.

Prețul plătit pentru mărfuri este suma pe care trebuie să o plătiți sau pe care ați plătit-o conform contractului către furnizorul străin și/sau terț. Taxele suplimentare la prețul tranzacției sunt cheltuielile dvs. pentru achiziționarea bunurilor care nu sunt incluse în prețul bunurilor.

1. remunerarea intermediarilor și reprezentanților vamali (cu excepția serviciilor de reprezentare intermediară);
2. costurile ambalajelor și containerelor (dacă formează un singur întreg cu produsul);
3. • unelte, matrițe, matrițe și alte articole similare;
   • lucrări de inginerie, proiectare, artistice și de proiectare, proiectare, schițe și desene care se realizează în afara Uniunii Vamale;
4. costurile asigurării mărfurilor.

Dacă nu puteți determina valoarea unui articol utilizând metoda anterioară, utilizați metoda valorii tranzacției pentru articole identice. Este descris la articolul 6 din Acordul din 25 ianuarie 2008.

Costul unei tranzacții pentru mărfuri identice este suma pe care dumneavoastră sau o altă companie ați plătit-o atunci când ați importat mărfuri identice pe teritoriul uniunii vamale „în aceeași perioadă de timp sau în perioada corespunzătoare” ca și mărfurile evaluate (dar nu mai devreme de 90 calendaristice). zile înainte de importul lor) . În acest caz, vorbim de o perioadă de timp cu o situație similară pe piață.

Produsele identice sunt cele care au aceleași trăsături caracteristice (inclusiv caracteristici fizice, calitate și reputație pe piață). Produsele identice pot avea ușoare diferențe de aspect. Mărfurile nu pot fi considerate identice dacă sunt produse în țări diferite.

Pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor importate se utilizează valoarea unei tranzacții cu mărfuri identice vândute la același nivel comercial și în aceeași cantitate cu mărfurile evaluate.

Dacă astfel de vânzări nu sunt identificate, atunci se utilizează valoarea tranzacției cu mărfuri identice vândute la același nivel comercial, dar în cantități diferite. Dacă nu au existat vânzări similare, se folosește valoarea tranzacției cu mărfuri identice vândute la un alt nivel comercial, dar în aceleași cantități. În cazul în care aceste vânzări nu au existat, atunci sunt utilizate date despre mărfuri identice vândute la un nivel comercial diferit și în cantități diferite.

Dacă nu puteți determina costul unui articol utilizând metodele anterioare, utilizați metoda costului de tranzacție pentru articole similare. Este descris la articolul 7 din Acordul din 25 ianuarie 2008.

Bunurile omogene nu sunt identice, ci similare ca caracteristici și constau din componente similare, care îndeplinesc aceleași funcții și pot fi interschimbabile. La stabilirea omogenității mărfurilor se ține cont de calitatea acestora, reputația și prezența unei mărci comerciale.

Pentru a determina valoarea unei tranzacții se folosește valoarea unei tranzacții cu mărfuri omogene vândute la același nivel comercial și în aceeași cantitate cu mărfurile evaluate.

Dacă nu sunt identificate astfel de vânzări, atunci se utilizează valoarea tranzacției cu mărfuri omogene vândute la același nivel comercial, dar în cantități diferite. Dacă nu au existat vânzări similare, se folosește valoarea tranzacției cu mărfuri omogene vândute la un alt nivel comercial, dar în aceleași cantități. Dacă aceste vânzări nu au existat, atunci se folosesc date despre mărfuri omogene vândute la un alt nivel comercial și în cantități diferite.

Dacă nu puteți determina valoarea în vamă folosind metodele anterioare, utilizați metoda scăderii. Este descris la articolul 8 din Acordul din 25 ianuarie 2008.

Pentru a stabili valoarea în vamă a mărfurilor, aceștia iau cel mai frecvent preț al mărfurilor importate sau identice sau omogene care sunt vândute pe teritoriul Uniunii Vamale unor persoane care nu au legătură cu vânzătorii în aceeași perioadă de timp.

Dacă nici mărfurile importate, nici mărfurile identice sau similare nu au fost vândute pe teritoriul Uniunii Vamale în aceeași perioadă de timp, valoarea în vamă se calculează pe baza valorii mărfurilor importate sau identice sau similare care au fost vândute în cel mult 90 de zile. după sosirea mărfurilor dumneavoastră pe teritoriul Uniunii Vamale.

Dacă acest lucru nu s-a putut face, atunci valoarea în vamă se calculează pe baza prețului unitar al produsului la care se vinde cea mai mare cantitate pe teritoriul Uniunii Vamale după procesare către persoane care nu au legătură cu vânzătorii, minus valoarea adăugată ca rezultat al unei astfel de prelucrări.

În toate cele trei cazuri, din preț se scad următoarele:

• comisioane intermediare sau marje comerciale;
• transport, asigurare și alte costuri similare;
• taxe vamale, taxe, taxe asociate cu importul sau vânzarea mărfurilor.

Metoda de adăugare este descrisă la articolul 9 din Acordul din 25 ianuarie 2008. La determinarea valorii în vamă folosind această metodă, însumați:

• profit, cheltuieli comerciale și administrative efectuate în țara de export pentru export pe teritoriul Uniunii Vamale;
• cheltuielile de transport (încărcare, descărcare și reîncărcare) mărfurilor către aeroport, port maritim sau alt loc de sosire a mărfurilor pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale;
• cheltuieli pentru asigurarea bunurilor.

Dacă nu puteți determina valoarea în vamă folosind metodele anterioare, utilizați metoda alternativă. Este descris la articolul 10 din Acordul din 25 ianuarie 2008.

Metoda de rezervă oferă câteva „reduceri” atunci când utilizați metodele anterioare. Și anume:

• baza pentru determinarea valorii în vamă poate fi valoarea unei tranzacții cu mărfuri identice sau similare din altă țară producătoare;
• la determinarea valorii mărfurilor folosind metode bazate pe prețul de tranzacție al mărfurilor identice sau similare, este posibilă o abatere rezonabilă de la cerința ca aceste bunuri să fie importate într-o perioadă de timp cu o situație similară pe piața mărfurilor evaluate. ;
• baza pentru determinarea costului mărfurilor importate poate fi costul mărfurilor identice sau similare, determinat prin metoda scăderii sau adunării;
• Atunci când se determină costul mărfurilor folosind metoda scăderii, este posibil să se abată de la cerința unei perioade de 90 de zile pentru determinarea costului mărfurilor importate.

Valoarea în vamă a mărfurilor exportate peste frontiera vamală a unui stat membru al Uniunii Vamale se determină în conformitate cu legislația statului respectiv. Dacă mărfurile sunt exportate prin vama rusă, atunci când determinați valoarea în vamă, fiți ghidat de Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă, aprobate prin Decretul Guvernului Rusiei din 6 martie 2012 nr. 191.

Valoarea în vamă a mărfurilor exportate este determinată prin una dintre cele cinci metode:

1. cu costul tranzacției cu mărfuri exportate;
2. cu costul unei tranzacții cu mărfuri identice;
3. cu costul unei tranzacții cu bunuri similare;
4. metoda de adăugare;
5. metoda de backup.

Aplicați-le succesiv dacă metoda anterioară nu funcționează.

Metoda cea mai des folosită este valoarea tranzacției a mărfurilor exportate. Valoarea în vamă prin această metodă se determină după cum urmează:

Prețul plătit pentru mărfuri este suma pe care cumpărătorul străin a plătit-o sau este obligat să vă plătească.

Taxele suplimentare la prețul tranzacției sunt costurile unui cumpărător străin pentru achiziționarea de bunuri care nu sunt incluse în prețul acestuia. Acestea sunt enumerate în paragraful 17 din Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă. Astfel de cheltuieli includ:

1. remunerația intermediarului (cu excepția plății pentru servicii legate de achiziționarea de bunuri);
2. costul ambalajului (dacă este parte integrantă a produsului) și ambalajului;
3. costul următoarelor bunuri (lucrări, servicii) care au fost furnizate gratuit sau la un preț redus și nu sunt incluse în prețul bunurilor:
   • materii prime, materiale și componente care sunt parte integrantă a produsului;
   • unelte, ștampile, matrițe și alte articole utilizate în producția de mărfuri exportate;
   • materiale utilizate la producerea mărfurilor;
   • lucrări de inginerie, proiectare, artistice și de proiectare, proiectare, schițe și desene necesare producției de bunuri;
4. plăți pentru utilizarea proprietății intelectuale (cu excepția plăților pentru dreptul de reproducere în afara Rusiei) care se referă la bunuri exportate și pe care cumpărătorul trebuie să le plătească ca o condiție a vânzării acestor bunuri;
5. orice parte din venit care se datorează vânzătorului după revânzarea mărfurilor.

Dacă nu puteți determina valoarea mărfurilor folosind metoda valorii tranzacției pentru mărfurile exportate, utilizați metoda valorii tranzacției pentru mărfuri identice. Este descris în paragrafele 26-28 din Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă.

Valoarea tranzacției pentru mărfuri identice este suma pe care cumpărătorii din aceeași țară au plătit-o pe dvs. sau pe o altă firmă (antreprenor) atunci când achiziționează un produs identic „în aceeași perioadă de timp sau în perioada corespunzătoare”.

Pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate se utilizează valoarea unei tranzacții cu mărfuri identice vândute la același nivel comercial și în aceeași cantitate cu mărfurile evaluate.

Dacă astfel de vânzări nu sunt identificate, atunci se utilizează valoarea tranzacției cu mărfuri identice vândute la același nivel comercial, dar în cantități diferite. Dacă nici nu au existat astfel de vânzări, utilizați valoarea tranzacției cu mărfuri identice vândute la un alt nivel comercial, dar în aceleași cantități. Dacă aceste vânzări nu au avut loc, utilizați valoarea tranzacției cu mărfuri identice vândute la un nivel comercial diferit și în cantități diferite.

În absența unor astfel de informații, metoda valorii tranzacției pentru mărfuri identice nu poate fi utilizată.

Dacă nu puteți determina valoarea mărfurilor folosind metoda valorii tranzacției pentru mărfurile exportate, utilizați metoda valorii tranzacției pentru mărfurile omogene. Este descris în paragrafele 29-31 din Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă.

Pentru a determina valoarea în vamă a mărfurilor exportate, se utilizează valoarea tranzacției a mărfurilor similare vândute la același nivel comercial (cu ridicata sau cu amănuntul) și în aceeași cantitate cu mărfurile care se evaluează.

Dacă astfel de vânzări nu sunt identificate, utilizați valoarea tranzacției a mărfurilor similare vândute la același nivel comercial, dar în cantități diferite. Dacă nu au existat astfel de vânzări, se utilizează valoarea tranzacției cu mărfuri similare vândute la un nivel comercial diferit și în cantități diferite.

Dacă nu puteți determina costul mărfurilor utilizând metoda bazată pe valoarea tranzacției a mărfurilor exportate, utilizați metoda adunării. Este descris în paragrafele 32-35 din Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă.

Pentru a determina valoarea în vamă a mărfurilor folosind această metodă, însumați:

• costurile de fabricație sau achiziție de materiale;
• costurile de producție și alte operațiuni asociate producției de bunuri;
• profit, cheltuieli comerciale și administrative care sunt luate în considerare la vânzarea mărfurilor rusești de același tip cu cele evaluate atunci când sunt exportate în aceeași țară.

Dacă nu puteți determina valoarea unui articol utilizând metodele anterioare, utilizați metoda alternativă. Este descris în paragrafele 36-39 din Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate din Federația Rusă.

Metoda de rezervă implică utilizarea flexibilă a metodelor descrise anterior, în special, sunt permise următoarele:

• la determinarea valorii mărfurilor folosind metoda valorii tranzacției cu mărfuri identice sau similare, este posibilă o abatere rezonabilă de la cerința conform căreia mărfurile identice sau similare trebuie importate în aceeași perioadă sau în perioada corespunzătoare cu cele evaluate;
• Pentru a determina valoarea în vamă a mărfurilor exportate, puteți lua ca bază valoarea în vamă a mărfurilor identice sau similare, determinată prin metode adecvate.

Pentru a determina valoarea în vamă a mărfurilor exportate, nu puteți utiliza:

• prețul mărfurilor pe piața internă;
• prețul mărfurilor exportate într-o altă țară decât cea în care sunt exportate mărfurile evaluate;
• cheltuieli care nu sunt incluse în valoarea în vamă a mărfurilor prin metoda adunării;
• valori vamale minime;
• valori arbitrare sau fictive.

Procedura de control al valorii în vamă a fost aprobată prin decizia Comisiei Uniunii Vamale din 20 septembrie 2010 nr. 376. Ofițerii vamali efectuează un astfel de control pentru a verifica:

• corectitudinea metodei alese pentru determinarea valorii în vamă;
• structura și valoarea valorii în vamă;
• documente care confirmă valoarea în vamă declarată.

Pe baza rezultatelor controlului, vameșii pot lua una dintre următoarele decizii:

• la acceptarea valorii în vamă declarate;
• despre corectarea acestuia.

În cazul în care vameșii acceptă valoarea în vamă declarată, ei fac o notă corespunzătoare în declarația de mărfuri și o returnează declarantului.

În cazul în care vameșii decid să ajusteze valoarea declarată, reprezentantul vamal nu trebuie doar să recalculeze valoarea acesteia, ci și să plătească taxe și taxe vamale ținând cont de suma ajustată.

Ratele taxelor

Ratele taxelor vamale (atât la import, cât și la export) sunt de trei tipuri: ad valorem, specifice și combinate.

Ratele ad valorem sunt rate stabilite ca procent din valoarea în vamă a mărfurilor importate sau exportate.

Cota taxei vamale la export pentru tonul roșu (cod SA 0301 94 100 0) este de 10%.

Ratele specifice sunt tarife stabilite în funcție de caracteristicile fizice în natură (cantitate, masă, volum etc.).

Cota taxei vamale de import pentru berea fără alcool (cod SA 2202 90 100 1) este de 0,6 euro pe 1 litru.

Pariurile combinate combină elemente ad valorem și pariuri specifice.

Cota taxei vamale de import pentru carcasele de miel (cod SA 0204 21 000 0) este de 15%, dar nu mai puțin de 0,15 euro pe kilogram.

Cotele taxelor vamale la mărfurile importate pe teritoriul Uniunii Vamale din țări terțe sunt stabilite prin Tariful Vamal Unificat al Uniunii Vamale - UCT CU (aprobat prin Decizia Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice din 16 iulie 2012 nr. 54).

Tariful Vamal Unificat al Uniunii Vamale prevede ratele de bază ale taxelor vamale de import. Aceste tarife se aplică mărfurilor importate din orice țară, inclusiv celor a căror origine este necunoscută. Excepție fac cazurile în care, la importul de mărfuri originare din țările din zona liberă, din țările în curs de dezvoltare sau cele mai puțin dezvoltate, sunt prevăzute preferințe tarifare, adică scutirea de taxe vamale de import (Ordinul Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 2 august 2012). nr. 1560).

Pentru mărfurile originare din țările în curs de dezvoltare și importate pe teritoriul Uniunii Vamale, funcționează un sistem unificat de preferințe tarifare ale Uniunii Vamale. În acest caz, rata taxei din Tariful Vamal Unificat este înmulțită cu 75% (clauza 3 a articolului 7 din Acordul dintre guvernele Federației Ruse, Belarus și Kazahstan din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la Regulamentul Tarifului Vamal Unificat” ( denumit în continuare Acordul)).

Lista acestor mărfuri, precum și lista țărilor în curs de dezvoltare - utilizatori ai sistemului de preferințe tarifare ale Uniunii Vamale, au fost aprobate prin decizia Consiliului Interstatal al EurAsEC din 27 noiembrie 2009 nr. 18, decizia Comisia Uniunii Vamale din 27 noiembrie 2009 Nr.130.

Dacă importați mărfuri originare dintr-o țară cel mai puțin dezvoltată inclusă în lista țărilor cel mai puțin dezvoltate - utilizatori ai sistemului de preferințe tarifare ale Uniunii Vamale, atunci nu se percep taxe vamale (clauza 4 a articolului 7 din Acord).

Lista acestor mărfuri, precum și lista țărilor cel mai puțin dezvoltate - utilizatori ai sistemului de preferințe tarifare ale Uniunii Vamale, au fost aprobate prin decizia Consiliului Interstatal al EurAsEC din 27 noiembrie 2009 nr. 18, hotărâre a Comisia Uniunii Vamale din 27 noiembrie 2009 Nr.130.

De regulă, trebuie să setați independent codul produsului în funcție de clasificator și să determinați rata taxei. Pentru mărfurile individuale, a căror atribuire la unul sau altul cod nu este evidentă, în timp ce cotele taxelor pentru aceste coduri variază semnificativ, clasificarea este efectuată de agenții vamali.

Pentru a aplica corect rata taxei vamale de import pentru un produs importat, trebuie să confirmați țara de origine cu vama.

Acest lucru este important în cazurile în care țării de origine a mărfurilor i se acordă preferințe tarifare.

Dacă mărfurile importate provin dintr-o țară care nu este membră a Uniunii Vamale, atunci originea acesteia este determinată în conformitate cu Acordul din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la regulile uniforme pentru determinarea țării de origine a mărfurilor”.

Declarantul, după ce a determinat independent țara de origine, o declară în declarația de mărfuri.

Cotele taxelor vamale de export și lista mărfurilor cărora li se aplică sunt stabilite de Guvernul Rusiei.

Tarifele actuale sunt cele date în Decretul Guvernului Rusiei din 21 iulie 2012 nr. 756.

Pentru aplicarea cotelor taxelor vamale de export, mărfurile sunt determinate exclusiv de codurile CU HS aprobate prin decizia Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice din 16 iulie 2012 Nr. 54.

Procedura de calcul a taxelor

Dacă mărfurile pe care le importați sau exportați sunt supuse unei cote de impozitare ad valorem (în %), înmulțiți valoarea în vamă cu rata taxei.

Compania importă un lot de perle (cod TNVEDTS 7101 10 000 0) cu o valoare în vamă de 100.000 USD. Cota taxei vamale de import este de 10%. Valoarea taxei este de 10.000 USD.

Dacă un produs are o anumită cotă de impozitare (bani pe unitatea de greutate, volum etc.), înmulțiți baza de impozitare măsurată în unitățile corespunzătoare cu rata taxei.

Firma importatoare importă 10.000 litri de bere fără alcool (cod SA 2202 90 100 1). Cota taxei vamale de import pentru aceasta este de 0,6 euro pe 1 litru. Taxa este de 6.000 de euro.

Dacă rata este indicată ca procent, dar nu mai puțin de o anumită sumă în euro, calculați taxa separat la rata ad valorem și separat la rata specifică. Trebuie să plătiți majoritatea.

Procedura și termenele de plată a taxelor

Atât la importul de mărfuri pe teritoriul Uniunii Vamale, cât și la exportul acestora de pe teritoriul acesteia, obligația de plată a taxelor vamale ia naștere la declarant din momentul înregistrării declarației vamale la vamă. La import, taxele trebuie plătite înainte ca mărfurile să fie eliberate pentru consumul intern, iar la export, înainte ca mărfurile să fie eliberate pentru export. Acest lucru este menționat în articolele 211 și 214 din Codul vamal al uniunii vamale.

Plătitorii de taxe vamale pot fi declaranți și alte persoane responsabile cu plata taxelor.

Taxele vamale sunt plătite în ruble (articolul 84 din Codul Muncii al Uniunii Vamale). Aflați detaliile contului în care trebuie să îl transferați la vamă.

Vă rugăm să rețineți: legislația vamală prevede posibilitatea efectuării de plăți în avans pentru plata viitoare a taxelor vamale de export (clauza 1, articolul 73 din Codul Vamal al Uniunii Vamale). Nu este prevăzută plata taxelor vamale de import folosind o plată în avans (Acord între Guvernele Federației Ruse, Belarus și Kazahstan din 20 mai 2010). La importul de mărfuri pe teritoriul Uniunii Vamale, se efectuează o plată în avans numai pentru acoperirea taxelor și taxelor vamale.

Sumele plătite de taxe vamale de import sunt repartizate între statele membre ale Uniunii Vamale în următoarea ordine:

• Republica Belarus – 4,70%;
• Republica Kazahstan – 7,33%;
• Federația Rusă – 87,97%.

Procedura de plată a taxelor de export este stabilită prin Acordul din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la taxele vamale de export în raport cu țările terțe”.

O declarație vamală pentru mărfurile importate pe teritoriul Uniunii Vamale se depune înainte de expirarea perioadei de depozitare temporară a acestora. La exportul de mărfuri, se depune o declarație vamală înainte ca mărfurile să părăsească teritoriul vamal al uniunii vamale (articolul 185 din Codul vamal al uniunii vamale).

La declararea vamală a mărfurilor, în funcție de procedurile vamale declarate, se aplică următoarele tipuri de declarații vamale:

• declarația de bunuri;
• declarație de tranzit;
• declarație vamală pentru pasageri;
• declarație pentru vehicul.

În prezent se utilizează formularul de declarație vamală pentru mărfuri, aprobat prin decizia Comisiei Uniunii Vamale din 20 mai 2010 Nr.257.

Declarația este completată fie de către compania însăși (declarant), fie de către un reprezentant vamal - un intermediar care efectuează operațiuni vamale în numele și în numele companiei dumneavoastră.

De regulă, vameșii vor insista să apelați la serviciile unui reprezentant vamal. Vă rugăm să rețineți: această solicitare este ilegală.

Dacă totuși decideți să utilizați serviciile unui reprezentant vamal, trebuie să încheiați un contract de agenție cu acesta și să eliberați o procură.

Pentru „cei simpli” care au ales obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, sumele taxelor și taxelor vamale de import reduc baza de impozitare pentru impozitul unic (clauza 11, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Se pune întrebarea: un model „simplificat” cu obiectul „venituri minus cheltuieli” poate lua în considerare taxele vamale de export în mod similar?

Potrivit subparagrafului 22 alin.1 al articolului 346.16 din Codul fiscal, o societate care utilizează sistemul fiscal simplificat poate anula drept cheltuieli impozitele și taxele plătite în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele. Taxele vamale nu se aplică acestor plăți (articolul 51 din Codul bugetar al Federației Ruse).

În plus, taxele de export nu sunt menționate direct la paragraful 11 ​​al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal. Și întrucât lista cheltuielilor care reduc venitul impozabil dat acolo este închisă, taxele de export nu sunt luate în considerare la calculul impozitului „simplificat”.