Plăți în numerar între persoane fizice. Plată în numerar

Limita de plată în numerar este o limitare legală a sumei maxime în cadrul căreia organizațiilor (IP) li se permite să efectueze și să accepte plăți în numerar în cadrul unui singur acord.

Limită dimensiune

Procedura de plată în numerar este standardizată de Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U (denumită în continuare Directiva).

Acest act stabilește o limită egală cu 100.000 de ruble. pentru plăți în numerar între părțile la tranzacție.

Dacă plățile în numerar se fac în valută străină, pragul este egal cu suma corespunzătoare la 100 de mii de ruble. la rata stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse în ziua în care banii sunt primiți la casieria entității comerciale.

Participanții la decontări limitate

Limitarea decontărilor se aplică persoanelor juridice. persoane fizice și antreprenori individuali, dar nu se aplică persoanelor fizice.

Mai jos, în tabel, sunt luate în considerare posibilele variații ale tranzacțiilor care utilizează numerar între părțile care intră sub incidența directivei, precum și cele care nu respectă limita.

Lista abrevierilor folosite:

• LE – organizație (persoană juridică);
• FL – un cetățean care nu este înregistrat ca întreprinzător individual (persoană fizică);
• Antreprenor individual - antreprenor individual.

Plăți în numerar fără restricții

Numerarul poate fi cheltuit fără restricții privind:

• plata salariilor și a altor plăți incluse în fondul de salarii;
• plăți de asigurări și plăți sociale (indemnizație de maternitate, plată de concediu, concediu medical etc.);
• eliberarea către angajați (inclusiv pentru cheltuieli de deplasare);
• plata unor bani de către un antreprenor individual către el însuși pentru cheltuieli personale, dacă aceste fonduri nu sunt utilizate pentru a desfășura activități comerciale.

Este interzisă emiterea de bani din casa de marcat al unei organizații (IP) în scopuri nespecificate în directivă.

De exemplu: o entitate comercială intenționează să acorde un împrumut unui angajat. În acest caz, încasările în numerar ar trebui să fie predate unei instituții financiare (bănci), iar apoi fondurile ar trebui să fie primite prin cec și predate angajatului.

În acest caz, subiectul va plăti comisionul bancar de două ori: pentru depunerea de fonduri în cont și pentru retragerea numerarului prin cec.

Un antreprenor individual are dreptul de a retrage orice sumă din casa de marcat pentru a face acest lucru, este necesar să o formalizeze, indicând următoarea formulare ca bază: „Pentru nevoi personale”.

Respectarea limitei nu este, de asemenea, necesară pentru următoarele tipuri de calcule:

1. Operațiuni efectuate prin Banca Rusiei;
2. Plăți vamale, precum și plăți pentru impozite și taxe;
3. Operațiuni bancare care sunt efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Plăți într-un singur acord

Numerarul în limita actuală poate fi cheltuit pentru:

• achizitie de produse (cu exceptia titlurilor de valoare), servicii, lucrari;
• rambursarea fondurilor pentru un articol de tranzacție achiziționat anterior, cu condiția ca acesta să fi fost plătit în numerar.

Pragul de decontare nu poate fi depășit în cadrul unui singur acord. În acest caz, specificul încheierii contractului nu contează.

Dacă prețul total al acordului este mai mare de 100.000 de ruble, puteți plăti o parte din sumă în limita limită în numerar, iar fondurile rămase trebuie transferate prin transfer bancar.

La încheierea mai multor acorduri cu o contraparte, chiar semnate în același timp, valoarea totală a obligațiilor de numerar poate fi orice. Dar valoarea plăților în numerar pentru fiecare contract separat nu trebuie să depășească limita admisă.

Dacă între părți au fost încheiate mai multe acorduri cu un obiect similar de tranzacție și termenii acordurilor nu au suferit modificări semnificative, instanța califică astfel de contracte drept „un acord” cu toate consecințele care decurg.

Penalitate pentru depășirea limitei de plată în numerar

Pentru nerespectarea procedurii de manipulare a numerarului se prevad amenzi, conform art. 15.1 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

• de la 40 la 50 de mii de ruble. pentru persoane juridice persoane (organizatii);
• de la 4 la 5 mii de ruble. pentru funcționari și antreprenori individuali.

Cazurile legate de nerespectarea directivelor Băncii Centrale a Federației Ruse sunt de competența autorităților fiscale (articolul 23.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Perioada în care inspectorii pot aplica o amendă pentru nerespectarea pragului de plată în numerar nu este mai mare de 2 luni de la data unei astfel de încălcări. Nu contează când a fost de fapt descoperită încălcarea.

Răspunderea administrativă pentru nerespectarea normelor legislative se aplică atât destinatarului fondurilor, cât și plătitorului (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Practica judiciară susține universal această poziție cu decizii în favoarea bugetului.

Am selectat pentru tine cele mai bune oferte pentru antreprenori individuali și SRL-uri la deschiderea unui cont curent.

Deschiderea unui cont curent la Tinkoff Bank 6 luni gratuite pentru noii antreprenori individuali și întreprinderi mici (LLC). Deschidere in 1 zi. Integrare cu contabilitatea online (calcul automat al sistemului de impozitare simplificat, UTII, prime de asigurare). 6% din soldul contului.

Deschiderea unui cont curent la Tochka Bank Deschiderea gratuită a unui cont curent. 3 luni de serviciu gratuit. 7% pe an din sold în fiecare lună.

Deschiderea unui cont curent la Vostochny Bank 3 luni gratuit. Descoperire de cont imediat după deschidere. Înregistrarea contului online.

Deschiderea unui cont curent la Otkritie Bank Service 0 rub. pe lună. Înregistrare online.

Deschiderea unui cont curent la VTB Bank Deschiderea gratuită a unui cont curent. Service gratuit timp de 3 luni. Înregistrare online. Transferuri și tranzacții cu numerar 0 rub.

Postări înrudite
• Stat de plată (formular T-51)
• Declarație de plată (formular T-49)

Plățile în numerar între companii, oameni de afaceri sau persoane fizice se fac în două variante - numerar și non-numerar. Fiecare dintre ele este folosit în situațiile în care se consideră cel mai potrivit. Să luăm în considerare caracteristicile operațiunilor de decontare în diferite situații.

Plăți în numerar și fără numerar

Normele legislative interne permit tranzacțiile în numerar între:

• intreprinderi;
• oameni de afaceri;
• companii și antreprenori individuali;
• companii sau antreprenori individuali cu persoane fizice.

În același timp, în funcție de cine sunt tranzacțiile, există restricții stricte privind cantitatea de fonduri utilizate în decontări. Astfel, persoanele fizice care nu au statut de antreprenor individual pot opera cu orice sume în tranzacții între ele. Nu există limite stabilite pentru plățile în numerar de către întreprinderi și întreprinzătorii individuali cu persoane fizice. Dar în interacțiunea financiară dintre entitățile juridice, precum și între întreprinderi și oameni de afaceri, tranzacțiile monetare sunt reglementate clar.

Suma maximă pentru o tranzacție între antreprenori individuali și persoane juridice nu poate depăși 100.000 de ruble. (Instrucțiunea Băncii Centrale din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U). Acest maxim se aplică și acordurilor încheiate în valută. Este important de reținut că pentru tranzacțiile în numerar între companii/antreprenori individuali, este necesară utilizarea unei case de marcat înregistrate la Serviciul Fiscal Federal.

Plăți în numerar între persoane juridice și persoane fizice

După cum sa menționat deja, limita de decontare în numerar stabilită nu se aplică tranzacțiilor efectuate între o întreprindere (sau întreprinzător individual) și o persoană fizică. Acest lucru se referă în mod direct la decontările cu clienții și clienții, adică aceștia pot achiziționa un produs sau serviciu pentru numerar pentru o sumă nelimitată de lege.

În plus, limita nu este luată în considerare în unele situații (de exemplu, plata taxelor vamale) sau în tranzacțiile intra-societate care implică primirea următoarelor numerar de către angajați:

• bani pentru un raport sau pentru o călătorie de afaceri;
• salarii, beneficii sociale, plăți în baza contractelor de asigurare;
• împrumuturi.

Emiterea de numerar în aceste scopuri nu este limitată de lege, ci este controlată de companie, și trebuie avut în vedere că sunt stabilite limite maxime pentru fondurile de călătorie (diurne) care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Exemplu

Un angajat al Astra LLC a primit indemnizații de călătorie în valoare de 200.000 de ruble. 60.000 RUB au fost folosiți direct pentru cheltuielile de călătorie. (cazare, diurnă) și pentru 140.000 de ruble. un angajat (în numele companiei) a încheiat și plătit în numerar un acord cu o organizație contrapartidă. Există o încălcare a legii care poate implica amenzi semnificative pentru depășirea plăților în numerar între persoane juridice: de la o întreprindere de la 40.000 la 50.000 de ruble, de la funcționari de la 4.000 la 5.000 de ruble. (Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Plăți în numerar pentru antreprenori

Dacă o persoană este un antreprenor individual, el este supus restricțiilor privind decontările comerciale în numerar cu organizații și alți antreprenori individuali.

Un om de afaceri are dreptul să-și dea singur sume din casa de marcat care nu sunt limitate de limită și le poate cheltui pentru nevoile personale. Plata în numerar pentru fiecare dintre tranzacțiile încheiate de întreprinzător (cu excepția tranzacțiilor cu persoane fizice - nu întreprinzători individuali) nu trebuie să depășească limita stabilită de 100.000 de ruble.

Exemplu

Întreprinzătorul individual T.T. Petrov, luând 300.000 de ruble din casa de marcat, a încheiat un contract de furnizare pentru 160.000 de ruble. Depășește 100.000 de ruble. La plata cash nici in acest caz nu se poate. Un antreprenor individual poate plăti 100.000 de ruble în numerar, iar restul de 60.000 de ruble. ar trebui să fie transferat vânzătorului prin transfer bancar.

Dacă un antreprenor individual plătește în numerar pentru cheltuielile sale personale care nu sunt legate de activități comerciale, această restricție nu se aplică.

De regulă, entitățile comerciale practică defalcarea unor astfel de contracte, caracterizarea diferitelor condiții în fiecare sau împărțirea sortimentului. Trebuie avut în vedere faptul că instanța poate considera mai multe contracte încheiate cu un singur furnizor ca fiind o singură tranzacție dacă sunt semnate în aceeași zi și plătite la un moment dat în sumă de peste 100.000 de ruble. (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol în dosarul Nr. A72-3587/2008 din 13 decembrie 2008).

Plățile în numerar între o persoană juridică și o persoană fizică necesită utilizarea unei case de marcat, care transmite informații către Serviciul Fiscal Federal. Această cerință se aplică tuturor companiilor și întreprinzătorilor individuali, cu excepția celor scutiți de utilizarea obligatorie a caselor de marcat sau a celor amânați până la 07.01.2019.

Plăți în numerar și fără numerar către clienți

Decontările de numerar cu clienții se înregistrează prin casa de marcat. Dacă cumpărătorul este o persoană fizică, atunci nu sunt impuse restricții cu privire la valoarea achiziției. Când acceptați plăți de la persoane juridice, ar trebui să vă amintiți că limita de decontare este de 100.000 de ruble. se aplică și acestui tip de operație. Chiar și cu o diferență semnificativă în timp și plata în rate, suma totală a plății în numerar în cadrul unei singure tranzacții nu trebuie să depășească maximul stabilit.

Faptul de cumpărare este însoțit de eliberarea unei chitanțe de numerar la înregistrarea unei achiziții de către o întreprindere, aceasta este completată cu alte documente justificative (bon de vânzare sau factură);

Atunci când interacționați cu clienții, trebuie să vă amintiți că utilizarea direcționată a fondurilor din casa de marcat este o normă obligatorie. Prin urmare, dacă apare o situație de rambursare a unui produs, este necesar să aflați cum a fost plătit pentru acesta la cumpărare. Dacă cumpărătorul a plătit în numerar, atunci costul mărfurilor poate fi returnat de la casa de marcat. Pentru platile fara numerar (plata cu cardul), rambursarea se face prin virament in contul bancar al cumparatorului.

Foarte curând vor fi aduse modificări legislației actuale (legea caselor de marcat din 22 mai 2003 nr. 54-FZ) privind utilizarea caselor de marcat pentru plăți fără numerar. Potrivit modificărilor adoptate la lege, se introduce utilizarea sistemelor de case de marcat pentru plăți fără numerar cu persoanele fizice. În acest caz, chitanța de numerar trebuie eliberată cel târziu în ziua următoare după efectuarea plății, dar cel târziu în momentul transferului bunurilor. Vă rugăm să rețineți că această cerință nu se aplică plăților fără numerar între persoane juridice și întreprinzători individuali.

poate fi efectuată - legea permite această opțiune, deși cu anumite restricții. Regulile după care se întâmplă acest lucru vor fi discutate în articolul nostru.

Ce tipuri de reglementări se pot face între persoane fizice și persoane juridice?

Modalitățile de plată sunt stabilite la nivelul Codului civil al Federației Ruse: la art. 861 arată împărțirea calculelor în două tipuri:

• cele produse cu numerar
• produse în mod non-cash.

Același articol stabilește regulile conform cărora cetățenii pot plăti în numerar în orice sumă. Persoanele juridice și antreprenorii individuali, atunci când apare necesitatea efectuării plăților, în majoritatea cazurilor trebuie să facă acest lucru prin transfer bancar. Ei pot folosi și numerar, dar în acest caz există o serie de restricții direct stabilite la nivel legislativ. În plus, restricțiile se referă nu numai la respectarea scopului prevăzut al plății, ci și la executarea calculului în sine, la disponibilitatea documentelor contabile primare și la înscrierea sumelor în coloanele corespunzătoare ale situațiilor financiare.

Când pot o organizație și un antreprenor să plătească în numerar?

Relațiile juridice în domeniul plăților în numerar cu participarea persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali sunt reglementate de Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la cheltuielile în numerar”. Conform acestui act de reglementare, organizațiile și antreprenorii au dreptul de a cheltui numerar din casa de marcat:

Nu-ți cunoști drepturile?

• să efectueze plăți către angajații săi, care sunt incluse în fondul de salarii, și plăți sociale;
• plăți de asigurare către persoanele fizice care au plătit bani pentru asigurare în numerar;
• plata pentru bunuri si servicii (cu exceptia cazului de achizitie de valori mobiliare);
• emiterea de bani către angajații lor în cont;
• rambursarea banilor pentru bunurile returnate, precum și serviciile care nu au fost acceptate de cumpărători, dar care fuseseră deja plătite în numerar.

Antreprenorii mai au o zonă permisă pentru cheltuirea numerarului - pentru a acoperi cheltuielile consumatorilor care nu au nicio legătură cu activitățile de afaceri. În acest caz, puteți cheltui atât numerarul retras dintr-un cont bancar, cât și banii care se află în casa de marcat a antreprenorului individual.

În plus, organizațiile și antreprenorii pot plăti persoanele fizice în numerar din casa lor de marcat. Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă banii au ajuns acolo direct din contul bancar al companiei sau al antreprenorului individual:

• la efectuarea de tranzacții cu valori mobiliare;
• plata chiriei imobiliare;
• desfasurare de activitati legate de organizarea si desfasurarea jocurilor de noroc;
• eliberarea/rambursarea împrumuturilor și dobânzile la acestea.

Pentru a face acest lucru, este adesea necesar să folosiți următoarea schemă: banii sunt predați de la casierie la bancă, apoi returnați înapoi la casierie, după care se fac decontări cu persoane fizice.

Există restricții privind sumele la decontarea plăților între o persoană juridică și o persoană fizică?

Pe lângă faptul că Directiva nr. 3073-U a Băncii Centrale a Federației Ruse conține o listă de motive permise pentru decontările în numerar între persoane juridice și întreprinzători individuali și persoane fizice, ea afirmă în mod direct că astfel de decontări pot fi efectuate fără restricții. asupra sumei atât în ​​ruble, cât și în valută (p 5).

Astfel, o persoană fizică poate plăti o companie sau un antreprenor în numerar fără nicio restricție de sume. De asemenea, calculul invers nu are restricții asupra sumelor, dar există restricții în ceea ce privește scopurile calculelor, deoarece numerarul de la casieria unei organizații sau antreprenor poate fi eliberat doar pentru anumite nevoi, enumerate direct în lege.

Banca Rusiei la data plăților în numerar (clauza 6 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar”). Această restricție nu se aplică plăților în numerar în baza unui acord între o organizație și o persoană (clauza 5 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013). Ghid de practică judiciară. Contracta. Dispoziții generale Instrucțiunea Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 N 3073-U a stabilit suma maximă pentru decontările în numerar între persoane juridice - 100.000 de ruble. În practică, se pune întrebarea cu privire la dovedirea faptului plății pentru muncă de către client în cazul în care fondurile sunt transferate către antreprenor cu încălcarea regulilor de plăți fără numerar.

Limită de plată în numerar

Efectuarea unor astfel de calcule este reglementată în mod clar de legislația în vigoare și există o anumită limită. Pentru a afla care este limita de plată între o persoană juridică și o persoană fizică, trebuie să citiți această publicație. Conţinut

• 1 Participanții la reglementări
• 2 Limitări ale calculelor
• 3 Procedura de reglementări reciproce între persoane fizice și întreprinzători individuali
• 4 Procedura de reglementări reciproce între persoane fizice și juridice
• 5 Procedura de reglementări reciproce între întreprinzătorii individuali și persoanele juridice
• 6 Care calcule nu sunt supuse regulii limitei?
• 7 Caracteristicile decontării conform unui contract de cesiune

Participanții la decontări Nu este un secret că decontări sunt necesare pentru achiziționarea de diverse bunuri, servicii și lucrări.

Participanții la astfel de tranzacții sunt persoane juridice, persoane fizice și antreprenori individuali.

Limită de plată în numerar

Se emite un ordin de numerar. Principala condiție pentru a lucra cu numerar este fiscalizarea. Adică, atunci când fondurile sunt primite de o organizație, impozitele trebuie plătite pentru ele. Banca Centrală nu reglementează:

• plata în numerar cu participarea Băncii Rusiei;
• plăți în ruble (sau în alte denominații) între persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;
• operațiuni bancare;
• plăți în baza reglementărilor privind colectarea vamală.

Există o listă de criterii pe care trebuie să le îndeplinească o organizație înainte de a începe să lucreze cu numerar:

• să aibă o carte de casă;
• dispune de resursele necesare pentru a desfășura activități;
• au echipament de casă de marcat care a fost înregistrat.

Plățile în numerar între o persoană juridică și o persoană fizică fără casă de marcat nu sunt permise.

Care este limita decontărilor între persoane juridice și persoane fizice?

O persoană nu este un participant la activitatea economică și acționează doar ca consumator al diferitelor servicii, care include și achiziționarea de bunuri și diverse lucrări. De aici putem ajunge la concluzia că trăsăturile reglementărilor reciproce între antreprenori individuali și persoane fizice vor fi următoarele:

• decontările reciproce vor avea loc între o entitate individuală și un antreprenor individual numai în numerar, acest lucru nu contravine regulilor stabilite pentru anul 2017;
• o astfel de plată se poate face fie prin plata în numerar, fie prin instituții bancare, prin card de plastic.

La efectuarea plăților între o persoană fizică și un antreprenor individual în numerar, în conformitate cu cerințele stabilite pentru anul 2017, fondurile financiare trebuie să fie primite la casierie, iar apoi valorificate de către antreprenorul individual prin înscrierea lor în raportul de determinare a bazei de impozitare. .

Limită pentru cetățeni la plăți în numerar: despre inițiativa Ministerului rus de Finanțe

Procedura de utilizare a numerarului de către organizații este stabilită de Banca Centrală. În conformitate cu acesta, mișcarea finanțelor are loc prin casieria întreprinderii. Algoritmul de acțiuni La emiterea de numerar (la raport), trebuie să respectați următorul algoritm: Verificați dacă angajatul are datorii Este necesar să aflați dacă angajatul are datorii din finanțele primite anterior.

Dacă există, nu este permisă emiterea unei noi sume. Primiți o declarație de la angajat. Nu există un formular stabilit, îl puteți completa în orice mod. Textul trebuie să indice valoarea și termenii emiterii. După acord cu managerul, acesta își aplică semnătura. În absența unei cereri, nu este permisă emiterea unui ordin de numerar. Aceasta poate fi efectuată fie de către contabilul organizației, fie de către managerul acesteia.

Restricționarea plăților în numerar între persoane juridice

Antreprenor individual independent Fără utilizarea caselor de marcat și a altor documente Această oportunitate este disponibilă numai pentru acești antreprenori individuali care se află în locuri îndepărtate Dacă un antreprenor individual se încadrează în limita, atunci nu este nevoie să deschidă un cont bancar. Caracteristici ale restricțiilor privind valoarea decontărilor în numerar în 2018: Dacă există un acord suplimentar, nu este permisă încheierea acestuia pentru întreaga sumă, aceasta poate duce la o amendă (o pereche de acorduri identice , când operațiunea necesită plata a mai mult de 100 mii) În această situație, autoritățile de reglementare pot aplica și o amendă Fără încheierea unui acord Pentru fiecare factură trebuie să existe o limită a sumei Contract pe termen lung Perioada de valabilitate nu afectează limita asupra sumei trebuie sa fie si Daca intre persoane fizice Pentru platile in numerar intre persoane fizice de tip fizic nu se stabileste limita.

Limită de acceptare a numerarului de la persoane fizice

Un contract este un document de înțelegere între persoane (juridice și/sau fizice) cu privire la anumite acțiuni menite să stabilească, să rezilieze sau să modifice anumite drepturi și obligații ale părților. Valoarea tranzacțiilor pentru fiecare astfel de document nu poate depăși 100.000 de ruble, iar specificul încheierii acestuia nu este luat în considerare.

1. Tipul contractului. Nu contează despre ce este vorba în acord - un împrumut, livrare de bunuri, plată pentru servicii - valoarea declarată pentru plata în numerar nu poate depăși valoarea limitată.
2. Termenii contractului.

   Chiar dacă contractul presupune o decontare îndelungată, suma specificată nu poate fi depășită.

3. Frecvența plăților. Planurile de rate sau alte plăți în numerar, împărțite conform acordului în mai multe părți, fiecare dintre acestea fiind mai mică decât limita, nu vor fi legale dacă suma lor depășește 100.000 de ruble.
4. Obligații suplimentare.

Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă banii au ajuns acolo direct din contul bancar al companiei sau al antreprenorului individual:

• la efectuarea de tranzacții cu valori mobiliare;
• plata chiriei imobiliare;
• desfasurare de activitati legate de organizarea si desfasurarea jocurilor de noroc;
• eliberarea/rambursarea împrumuturilor și dobânzile la acestea.

Pentru a face acest lucru, este adesea necesar să folosiți următoarea schemă: banii sunt predați de la casierie la bancă, apoi returnați înapoi la casierie, după care se fac decontări cu persoane fizice. Există restricții privind sumele la decontarea plăților între o persoană juridică și o persoană fizică? Pe lângă faptul că Directiva nr. 3073-U a Băncii Centrale a Federației Ruse conține o listă de motive permise pentru decontările în numerar între persoane juridice și întreprinzători individuali și persoane fizice, ea afirmă în mod direct că astfel de decontări pot fi efectuate fără restricții. asupra sumei atât în ​​ruble, cât și în valută (p 5).

Acceptarea numerarului dintr-o limită individuală

O dispută cu serviciul fiscal poate fi evitată dacă, la încheierea unor acorduri similare, indicați diferite caracteristici - volum, tip de produs, termen de livrare Acord pe termen lung În perioada de valabilitate a acordului, limita este, de asemenea, de 100 de mii de ruble. Adică, la efectuarea unei tranzacții unice, suma livrării în cursul anului nu trebuie să depășească limita stabilită. Contabilitatea tranzacțiilor Emiterea numerarului se efectuează prin cec. Operațiunile de acest tip sunt efectuate de casa de cheltuieli. Managerul casei de marcat este obligat să emită bani în cont și să facă o înscriere în cartea contabilă.

Limită de acceptare de numerar de la persoane fizice

Important

Este important de știut că între unele persoane juridice, pentru a evita restricția de mai sus, se încheie mai multe acorduri în baza cărora suma care depășește limita stabilită se împarte în mai multe părți care nu depășesc 100.000 mii. Asemenea decontari reciproce sunt riscante si pot duce la impunerea unor sanctiuni financiare diverse de catre autoritatile fiscale si va fi greu sa iti dovedesti cazul chiar si in instanta. În 2017, valoarea sancțiunilor pentru astfel de încălcări este semnificativă.

Legislația civilă a Federației Ruse prevede două tipuri de plăți între parteneri: fără numerar și folosind numerar. Mai mult, cel din urmă tip este supus unui control destul de strict din partea statului. Un astfel de control este exercitat de Banca Centrală a Federației Ruse (CBRF) prin bănci comerciale.

În acest caz, vorbim doar de înțelegeri între companii și antreprenori individuali. Mișcarea numerarului între cetățenii care nu au niciun statut juridic nu este limitată de reglementări.

Definiţie

Anul trecut, legislația financiară a luat deja inițiativa de a stabili o limită a sumei de numerar cu care persoanele fizice pot plăti atât între ele, cât și cu organizațiile și antreprenorii individuali.

Duma de Stat, însă, nu a luat în considerare încă acest lucru, așa că în 2018 nu există încă restricții pentru această categorie.

Toate entitățile juridice din activitățile lor trebuie să fie ghidate de prevederile Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U. Adică normele prezentei directive se aplică parteneriatelor:

• între companii;
• între o companie și un antreprenor individual;
• între întreprinzătorii individuali.

Dacă o companie sau un antreprenor individual a încheiat un acord cu o persoană fizică. persoană, atunci Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nu se aplică în astfel de cazuri.

Maxim

Suma maximă pe care entitățile juridice o pot transfera în numerar nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Mai mult, acest maxim se aplică atât laturii de transmisie, cât și celei de recepție.

Adevărat, dacă banca constată o infracțiune, atunci va fi pedepsită doar partea care acceptă numerarul. Deși există o practică de arbitraj care indică faptul că autoritățile fiscale au reușit să tragă la răspundere ambele contrapărți. Limita se aplică și valutei străine, a cărei valoare este determinată la cursul de schimb oficial.

Vă rugăm să rețineți că această limitare este determinată de un singur acord. De exemplu, dacă o companie a încheiat mai multe contracte cu o contraparte, atunci poate plăti în numerar până la o sută de mii de ruble pentru fiecare contract.

În același timp nu contează tipul de contract. De asemenea, nu contează pentru cât timp este încheiat, adică. limita se determină pe toată perioada de valabilitate a acesteia, chiar dacă depășește un an calendaristic. Nu puteți plăti în numerar pentru diferite penalități care decurg din contract dacă maximul specificat a fost deja atins.

Minim

Nu există limite minime pentru plățile în numerar între persoane juridice. Fiecare organizație ia în mod independent o astfel de decizie, pe baza condițiilor tranzacției și a fezabilității economice.

Sumă limită La plata în numerar, nu se calculează dacă persoana juridică:

• interacționează cu Banca Centrală a Federației Ruse;
• plătește impozite, contribuții la asigurările sociale sau taxe vamale;
• plătește un împrumut bancar.

Organizațiile nu pot dispune în mod independent de veniturile în numerar primite. Directiva în cauză nr. 3073-U conține o interdicție directă de a cheltui bani de la casieria întreprinderii care au fost primiți ca plată pentru bunuri (lucrări sau servicii) sau sub formă de compensații de asigurare. Adică, compania nu își poate folosi numerarul imediat după ce ajunge la casierie.

Pentru a face acest lucru, ea trebuie mai întâi să le transfere în contul ei bancar și apoi să le retragă înapoi la casierie. În acest caz, persoana juridică trebuie să informeze banca în ce scop vor fi cheltuite fondurile și, eventual, să furnizeze un pachet de documente justificative. Excepții de la această cerință sunt urmatoarele situatii:

• plata salariilor sau a beneficiilor sociale, de exemplu, concediu medical;
• plata facturilor pentru bunuri (lucrări, servicii) necesare desfășurării principalelor activități ale unei persoane juridice;
• emiterea de sume către angajații companiei pe baza de rapoarte prealabile;
• dacă este legală persoana este antreprenor individual, atunci poate lua suma din casa de marcat in scopuri proprii, chiar daca acestea nu sunt legate de activitati comerciale;
• alte situații prevăzute de Directiva Băncii Centrale.

Apropo, dacă o companie este o instituție de credit, atunci își poate cheltui numerarul din casa de marcat fără restricții.

Unele companii, în care o parte semnificativă a plăților se fac în numerar, încearcă în diferite moduri să depășească limita de o sută de mii. De exemplu, încheieți acorduri suplimentare la acord și transferați bani în cadrul acestor acorduri.

Băncile, verificând legalitatea plăților în numerar, verifică mai întâi astfel de tranzacții. După ce a detectat un depășire a pragului maxim pentru toate celelalte acorduri în cadrul unui singur contract, amendează companiile.

Uneori, partenerii nu încheie un singur acord, ci mai multe de același tip. Într-o astfel de situație trebuie să fii foarte atent, pentru că... inspectorii pot decide că aceasta este o modalitate de a evita plățile fără numerar. Contractele trebuie să difere în continuare între ele ca valoare, obiectul contractului și termenul de îndeplinire a obligațiilor.

Cea mai eficientă modalitate este de a face livrări unice, fără a formaliza obligațiile contractuale, deoarece în acest caz limita se calculează pentru fiecare factură.

Limita maximă la plata în numerar nu se aplică în următoarele situații:

• compania oferă salariaților salarii, indemnizații de invaliditate temporară și alte plăți similare;
• societatea efectuează decontări cu cetățenii;
• compania emite numerar angajatului său care pleacă într-o călătorie de afaceri sau pe baza unui raport prealabil.

În această din urmă situație, trebuie să vă amintiți că peste o sută de mii de ruble pot fi emise împotriva unui raport numai dacă angajatul nu le folosește pentru a plăti pentru bunuri, muncă sau servicii în baza unor contracte încheiate de el în numele acestuia. companie prin împuternicire.

După cum puteți vedea, restricțiile privind plățile în numerar sunt destul de stricte. Băncile le monitorizează îndeaproape, cerând companiilor multă documentație suplimentară care să confirme direct sau indirect caracterul țintit al cheltuirii banilor.

Aici este necesar să reamintim că penalitățile pentru depășirea sumei maxime sunt destul de semnificative. Partea la tranzacție care a primit fondurile este supusă răspunderii administrative.

Amenda pentru companie este stabilită la până la 50.000 de ruble. În plus, se poate aplica o amendă conducătorului societății care a comis o astfel de încălcare. Dimensiunea sa este limitată la cinci mii de ruble.

Perioada de prescripție pentru încălcările de numerar este de 2 luni, adică Dacă banca descoperă încălcări după expirarea acestui termen, societatea nu este supusă răspunderii administrative.

Procedura de control în sine este încredințată băncilor comerciale, cărora le sunt încredințate funcțiile de solicitare a informațiilor suplimentare privind tranzacțiile. Desigur, banca nu este oficial un organism de inspecție, iar compania poate refuza să se conformeze cerințelor sale. Cu toate acestea, într-o astfel de situație, se va găsi fără servicii bancare și, prin urmare, nu își va putea desfășura activitățile.

Băncile adoptă o abordare responsabilă în verificarea plăților în numerar, deoarece acestea, la rândul lor, sunt controlate de Banca Centrală a Federației Ruse, care le poate priva de licență.

Întreprinzătorii individuali sunt supuși unui control special. Nu în ultimul rând datorită faptului că li se permite să ia numerar de la casă fără restricții.

Întrebarea apare în mod firesc: De ce este necesar un control atât de strict asupra fluxului de numerar?

Poziția oficială a statului, reprezentată de Banca Centrală, spune că un astfel de control este necesar pentru combaterea schemelor de corupție și a persoanelor fără scrupule implicate în încasarea fondurilor obținute ilegal. Acest lucru este valabil mai ales acum, când activitatea teroristă s-a intensificat.

Cu toate acestea, nu uitați de componenta financiară. Depunerea numerarului de la casieria companiei într-un cont bancar, precum și, dimpotrivă, transferul de bani dintr-un cont curent în casă, nu este un serviciu gratuit pentru companii. Mai mult, în ultimii ani a crescut procentul comisionului pentru acceptarea și emiterea de numerar.

Comunicatul de presă privind restricțiile privind plățile în numerar în Rusia este prezentat mai jos.