Как оплачивается командировка на один день. Суточные за однодневные командировки не облагаются ндфл 1 дневная командировка

В период нахождения в командировке, сотрудник будет получать свой обычный средний доход и все стимулирующие и поощрительные выплаты. Помимо этого, наниматель должен компенсировать затраты связанные с арендой жилья и проездом к месту командирования.

Одной из обязанностей работодателя является еще и выплата суточных. Это расходы, которые командированный сотрудник может расходовать по своему усмотрению. Как правило, это затраты на еду.

Как оформить командировку на один день?

Независимо от продолжительности, оформление поездки происходит на основании специального приказа руководства. И оформление однодневной поездки происходит точно также. При этом она предполагает и выплату суточных.

Оформление данных выплат и их расход осуществляется на основании приказа. Именно данный документ является аргументом для перечисления работнику денег для дополнительных трат за каждый день.

Выплата среднего заработка за командировку на один день

С точки зрения закона и нормативных ведомственных актов, такая поездка совершенно не отличается от многомесячной. Соответственно, за указанный период работник должен получить свой среднедневной заработок. Выплата средств осуществляется по нескольким правилам:

• платится средний доход за сутки. По сути, поездка является обычным рабочим днем, поэтому она оплачивается также, как и любой другой период;
• указанное время относится к фактически отработанному. Следовательно, сотрудник получит и премию и прочие перечисления.

Таким образом, односуточная служебная поездка, оформленная по законным правилам, не уменьшит доход сотрудника. Он получит по окончанию месяца те же средства, как если бы он не ездил в командировку.

Командировка на один день – суточные положены или нет

Следует сказать, что приказ о командировании означает направление служащего в служебный отъезд. Соответственно, на него распространяются действия всех правил, регулирующих назначение на такое командирование.

Однако, суточные служащему не положены, если он за один день успевает отправиться в командировку и вернуться домой. Стоить отметить, что работодатель сам может изъявить желание возместить эту сумму. При поездке за границу на один день оплачивается половина суммы от положенных денег при загранпоездках.

Размер суточных при командировке на один день

Они предназначены для содержания сотрудника в период пребывания в деловой поездке. При однодневном командировании деньги на дополнительные траты не даются. Однако, может быть выплачена компенсация по желанию работодателя или при наличии подтверждающей документации о полученных убытках.

Закон не предусматривает минимальный размер суточных. Это относится к внутреннему регулированию. Поэтому, каждая организация и компания индивидуально устанавливает их размер.

При этом закон содержит ограничение максимального объема суточных выплат:

• при поездке по России, суточные не могут быть более 700 рублей в день;
• если командировка на сутки связана с выездом за зарубеж, объем содержания будет не более 2.500 руб.

При этом данное ограничение весьма условно. Руководство вправе установить и более высокие размеры сумм. Запретить это невозможно. Однако при превышении указанных значений, денежные перечисления будут облагаться налогом на доходы. А если объем выплачиваемых денег будет находиться в указанных пределах, то выплаты облагаться налогом не будут.

Какие документы нужны для оформления командировки на один день?

Оформление служебного отъезда работника происходит единственным документом, которым является приказ. На основании него сотруднику проставляются рабочие сутки в табеле учета, рассчитывается обычный заработок и зачисляются компенсации и суточные.

Для получения ежедневного содержания, оформлять дополнительные документы не нужно. Приказ поступает в бухгалтерию и суточное содержание оформляется и начисляется автоматически.

Приказ на командировку на один день – образец

Оформление приказа должно осуществляться по установленной законом форме Т-9. Он правильно оформлен. Более того, его оформление соответствует стандартным требованием закона и общим нормам по делопроизводству. Поэтому, использовать образец возможно в любой организации или компании.

Суточные выплаты за две командировки в один день

Теоретически, ничто не препятствует направлению работника в две командировки за один день. В этом случае потребуется оформление двух приказов – по одному на каждый отъезд. При этом суточные будут рассчитываться как за один день.

Ведь это все-таки суточные и их размер зависит от количества суток в поездке, а не от количества отъездов. Это означает, что получить двойные перечисления не удастся.

Размер пособия по безработице в 2018 году в России

В каждом субъекте РФ определен размер выплат безработным гражданам, вставшим на учет на Биржу Труда.…

Пенсия детям сиротам в 2018 – размер и последние изменения

Российское государство призвано поддерживать своих граждан, оказавшихся в тяжелом положении. К таким гражданам относятся пенсионеры,…

Размер суточных в командировке на 2018 год - изменения в законе

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде…

Размер базовой пенсии в 2018 в России

Базовая пенсия гражданину устанавливается на государственном уровне единой ставкой и поддается ежегодной индексации. Этот процесс…

Законодательство не ограничивает никакими положениями ни минимальный, ни максимальный срок командировки. Это означает, что конечный срок определяется только руководством. Учитывается характер порученного служебного задания сотруднику. Поэтому даже командировка на один день не противоречит текущему законодательству.

Особенности командировки на один день

Однодневная служебная поездка — это отправление сотрудника в населенный пункт, из которого можно вернуться обратно к постоянному месту жительства. Окончательные цели по каждодневному возвращению определяются руководителями организации:

• Дальность населенного пункта — от рабочего места до командировочного;
• Насколько развито транспортное сообщение между двумя населенными пунктами;
• Можно ли выполнять задание качественно в течение короткого времени;
• Имеет ли право работник вернуться домой для того, чтобы отдохнуть и на следующий день вернуться обратно к своему служебному заданию.

Как оформить командировку на один день?

Оформление однодневной командировки осуществляется аналогично оформлению любой другой служебной поездки. Для начала нужно определиться с пакетом документов, которые необходимы. Итак, процесс оформления происходит следующим образом:

1. Сначала руководитель отделения докладывает работодателю о том, что необходимо направить сотрудника в командировку.
2. Если он соглашается с этим решением, составляется задание на поездку. Документ имеет стандартную форму под номером Т-10а. В нем указаны основные цели служебной поездки.
3. Затем составляется приказ от имени руководителя по форме номер Т-9. Приказы утверждаются таким же постановлением, как и форма по служебному заданию. Если оформляется однодневная командировка, то возникают спорные ситуации. Обычно речь идет о необходимости создания удостоверения для служебной поездки. Если сотрудник оформляется в командировку на один день, в этом документе нет никакой необходимости. Конечно, только в том случае, если есть приказ, согласно которому сотрудник направляется в служебную поездку для выполнения приказа.

Начисляются ли суточные за один день командировки?

Кроме Трудового кодекса оплата командировочных расходов определяется особенностями направления сотрудников в служебные поездки, которые утверждаются текущим постановлением правительства Российской Федерации под номером 749. Этот нормативный документ не обязывает дополнительно выплачивать суточные, если сотрудник в этот же день возвращается домой.

По этой причине, если работник направляется в служебную поездку со сроком один день, выплата суточных не считается обязательной. Это означает, что если направить сотрудника в компанию, откуда он постоянно возвращается домой, выплаты таковыми не являются.

Положения о том, что оплата при однодневных командировках не включает суточные, нужно соблюдать в качестве обложения подобной оплаты со страховыми взносами. Во время проверки подобные органы будут настаивать на обложении суточных, если они таковыми не являются в виде выплат, которые определены текущим трудовым законодательством.

Кроме того, сотруднику нужно возмещать любые расходы, которые связаны с работой в другой компании. Но только в том случае, если руководитель дал на них согласие и предусмотрел на основании локальных нормативных актах. Об этом гласит .

Денежные средства оплачиваются компанией за служебную поездку. Хоть они и не являются суточными, однако представляют собой возмещение расходов, которые касаются выполнения трудовых обязанностей вне основного рабочего места. Эти средства не могут быть признаны доходом или выгодой с экономической точки зрения. Поэтому они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Как оплачивается один день в командировке?

Если работник направляется в поездку, даже однодневную, ему гарантируется сохранение средней заработной платы. Отдельные руководители в случае однодневного отправления не хотят рассчитывать средний заработок, поэтому выплачивают за этот день сумму однодневной заработной платы. Чтобы подтвердить правильность подобных действий, некоторые сотрудники включают в положение в трудовые и коллективные договоры.

Соглашения, трудовые и коллективные договоры не должны содержать требования, которые способны снизить уровень гарантий сотрудников в сравнении с действующим законодательством и другими правовыми нормами, которые содержат выдержки из трудового права. Их вовсе не учитывают при выполнении того или иного действия.

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

• за каждый день, пока он находится в командировке;
• за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

• за 9 дней — 40 евро за каждый день;
• за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

Курс (условно) евро:

• на дату выдачи аванса (30 мая) - 70 руб. за 1 евро;
• на дату утверждения авансового отчета (14 июня) - 68 руб. за 1 евро.

Решение . В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. - 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

• 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
• 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод : как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

• за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании;
• по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

1. Мнение Минфина РФ : документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
2. Мнение ВАС РФ : выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Отчет по суточным в командировке

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

• авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
• окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).

В составе авансового документа с отрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию.

734 072 просмотра

Законодательство не ограничивает продолжительность служебных командировок минимальным сроком. Командировка может быть длительной, с многодневным проживанием в другой местности, а может продолжаться менее суток – это зависит от сложности и объема служебного задания. Об особенностях однодневных командировок расскажем в нашей статье.

Командировка на 1 день: оформление

Служебная поездка сотрудника в другую местность по распоряжению руководителя, при которой даты его отъезда и возвращения совпадают, называется однодневной командировкой. Она оформляется аналогично обычной командировке , в порядке, установленном законодательством и локальным актом предприятия:

• издается приказ о командировке ,
• работнику, направляемому в командировку, выдаются подотчетные средства наличными из кассы, либо перечислением денег на его банковскую карту,
• по возвращении сотрудник составляет авансовый отчет с приложением документов , подтверждающих расходы, произведенные им в поездке.

Однодневную командировку не стоит путать с постоянной работой в пути, или носящей разъездной характер (например, проводники поездов, экспедиторы, водители и т.п.), для которой командировочные документы оформлять не требуется (ст. 166 ТК РФ).

Командировка на один день: как оплачивается

Отправляя сотрудника в командировку на несколько дней, работодатель должен возместить ему (ст. 168 ТК РФ):

• затраты на проезд к месту командировки и обратно,
• расходы на проживание в гостинице или на аренду квартиры,
• суточные,
• прочие расходы, согласованные с работодателем.

Если же длительность командировки 1 день, то работнику обычно не требуется оплачивать наем жилого помещения, хотя при необходимости он может согласовать с работодателем этот вопрос, предоставив по приезду договор о найме жилья, гостиничные чеки и т.п.

Суточные командированному на 1 день работнику не выплачиваются. При однодневной командировке за рубеж суточные предусмотрены, но только в размере 50% от установленной нормы для заграничных командировок (п.п. 11 и 20 Положения о командировках , утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Вместо суточных работодатель внутренним актом (приказом, колдоговором) может установить компенсацию за однодневные командировки, причем такое понятие, как «суточные» использоваться в документе не должно – в противном случае эти командировочные расходы нельзя будет включить в расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-03-06/1/24916).

Компенсация, заменяющая суточные за однодневную командировку, может устанавливаться работодателем в любом размере, при этом нужно учитывать, что она не будет облагаться НДФЛ в пределах следующих норм (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 01.10.2015 № 03-04-06/56259):

• командировка на территории России – 700 руб.,
• командировка зарубежная – 2500 руб.

Если сотруднику предстоит командировка на один день, как оплачивается этот день и отмечается в табеле?

Согласно ст. 167 ТК РФ, за работником на время командировки сохраняется средний заработок. Помимо компенсации, командированный получит свою среднюю зарплату за день командировки, если она выпала на рабочий день, а в случае совпадения командировки с праздничным нерабочим или выходным днем, оплата производится в двойном размере.

В табеле нахождение сотрудника в однодневной командировке отмечается кодом «06» или буквой «К». Количество часов при этом указывать не надо, поскольку оплата дня командировки все равно производится по среднему заработку.

Пример

Внутренним приказом в ООО «Альфа» установлен размер компенсации для однодневных командировок в сумме 700 руб. Сотрудник ООО «Альфа» Орлов выехал в командировку из Москвы в г. Клин на электричке в 6-30 ч утра понедельника. В 8-00 он прибыл на место, провел в г. Клин весь рабочий день, выполняя задание, и в 19-00 выехал обратно, прибыв в Москву в 20-30 ч. По прибытии Орлов предоставил авансовый отчет, к которому приложил билеты, подтверждающие его расходы на проезд.

Бухгалтерия должна начислить и выплатить Орлову следующие суммы:

• средний заработок за 1 рабочий день,
• компенсацию в сумме 700 руб.,
• стоимость проездных билетов на электричку, согласно авансового отчета.

На них распространяются гарантии и компенсации, регламентированные в ТК РФ. В состав указанных гарантий входит оплата расходов, связанных с поездкой в другой населенный пункт по служебной необходимости.

В этом обзоре рассмотрим, как происходит составление документов при однодневной командировке, и на какие выплаты может рассчитывать командированный сотрудник.

Нормативное регулирование

Правила направления граждан в служебные командировки зафиксированы в следующих документах:

• в нормах ТК РФ;
• Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749;
• локальные акты и положения, утвержденные на предприятии.

Оформление внутренних и сопроводительных документов, связанных с направлением граждан в служебные командировки, является обязанностью работодателя. Как правило, это входит в обязанности или .

Однодневные командировки характеризуются следующими нюансами:

• момент отъезда по служебной необходимости в другой населенный пункт совпадает с датой возвращения, т.е. фактическое время пребывания в командировке не превышает одних суток;
• сотруднику, направленному в командировку, не нужно возмещать , т.к. он может вернуть в свой населенный пункт;
• средний заработок за командированным специалистом сохраняется на общих основаниях.

Если длительность поездки составляет несколько суток, работодатель обязан не только компенсировать фактические затраты командированного сотрудника (проездные документы, расходы по найму жилья и т.д.), но и выплатить суточные.

• Для государственных и размер суточных определен на законодательном уровне и составляет 100 руб./сутки.
• Для показатель суточных может утверждаться в локальных актах.

Срок командировки составляет менее суток, если работник имеет объективную возможность вернуться в тот же день в место постоянного проживания. Это означает, что служебное поручение, которое являлось основанием для направления в командировку, выполнено в течение одного рабочего дня.

Нужно ли в этом случае оформлять поездку внутренними документами? Разберемся в правилах направления граждан к командировку, срок которой не превысит одних суток.

Какие документы нужны

Даже если предполагаемая командировка продлиться всего один день, работодатель обязан оформить командировку документально. В состав бланков и форм, которые будут заполняться на предприятии, входят:

• о необходимости направления в командировку определенного сотрудника – в этом документе указывается основание для поездки (например, извещение о судебном заседании);
• , в котором указываются поручения для командированного специалиста;
• – этот документ будет подтверждать уважительность причин отсутствия на постоянном рабочем месте, а также является основанием для компенсации командировочных расходов;
• – в этом бланке будут сделаны отметки о датах прибытия и убытия в другой населенный пункт.

Необходимость документального оформления однодневной командировки связана с оставлением основного места работы и поездкой в другой населенный пункт или иную местность. При отсутствии приказа и иных документов обосновать уважительность отсутствия на рабочем месте будет невозможно.

В процессе однодневной командировки сотрудник будет использовать следующие документы:

• командировочное удостоверение;
• проездные документы, подтверждающие расхода на поездку и время нахождения в пути;
• доверенность от работодателя, если служебное поручение связано с представительством интересов;
• иные документы, в зависимости от цели командировки.

После возвращения из служебной поездки, и поставить отметку на командировочном удостоверении. В локальных актах предприятия может устанавливаться обязанность представить отчет о выполнении служебного задания или поручения.

Пошаговая инструкция

Исходя из правил ТК РФ и Постановления № 749, работодателю необходимо выполнить следующие действия при оформлении однодневной командировки:

• составить служебную записку с обоснованием необходимости направления в командировку, утвердить этот документ у руководителя предприятия и отдельных структурных подразделений;
• запросить письменное согласие работника на командировку. Если такое требование указано в ТК РФ;
• сделать предварительный расчет по затратам на проезд к месту командировки;
• составить приказ, утвердить его руководителем предприятия и зарегистрировать во внутренней системе документооборота;
• довести приказ под роспись до командированного сотрудника;
• выдать командировочное удостоверение и денежные средства под отчет для оплаты проездных документов.

Как правило, оформлением документов для командировок занимаются специалисты кадровой службы и бухгалтерии. Эти же отделы будут задействованы при оформлении документов после завершения служебной поездки.

Оформление командировки и учет командировочных расходов описаны в видео ниже:

Кого можно и нельзя отправить

В ТК РФ перечислен круг лиц, для которых направление в командировку сопровождается дополнительными условиями, либо полным запретом на служебную поездку. По инициативе руководства в однодневную командировку могут направляться любые сотрудники, за исключением следующих категорий:

• работники, находящиеся в основном, – их можно направить в командировку только с письменного согласия на отзыв из отпуска;
• полный запрет на командировки действует в отношении беременных женщин, несовершеннолетних сотрудников, а также работников по ученическому договору;
• при оформлении командировочных документов для лиц с семейными обязательствами (с детьми в возрасте до 3 лет) должно разъясняться – никаких санкций за отказ от командировки не последует.

Если сотрудник не находится в отпуске, а также не подпадает под перечисленные категории, он не вправе отказаться от служебной командировки. Отказ от поездки без законных оснований или уважительных причин будет рассматриваться как дисциплинарный поступок.

Оплата расходов

Порядок расчета выплат для командированных сотрудников зафиксирован в Постановлении № 749. Если специалист имеет возможность вернуться из поездки в тот же день, не происходит. По решению руководства предприятия сотрудник сможет получить суточные, если условия транспортного сообщения и характер поручения не позволяют ежедневно возвращаться без влияния на время отдыха.

Вне зависимости от характера однодневной командировки, за работником сохраняется средний заработок. Также руководство предприятия обязано компенсировать затраты за транспорт при следовании к месту назначения командировки. Оплата происходит по проездным документам (билетам), и иным подтверждающим бланкам.

Служебная записка